老師，我想請(qǐng)教下，我們是一家旅游開發(fā)公司，公戶收到一筆國(guó)家文化和旅游部的一筆款項(xiàng)，是對(duì)于2020年鄉(xiāng)村文化和旅游能人支持項(xiàng)目人選每人一次性發(fā)放的資助經(jīng)費(fèi)，公司給文化旅游部開具了增值稅發(fā)票，公司是小規(guī)模納稅人企業(yè)，我想問，這賬務(wù)該怎么處理，不應(yīng)該作為收入吧！

老師：小規(guī)模文化發(fā)展旅游公司請(qǐng)的黨課老師授課，支付的課時(shí)費(fèi)能從公戶出嗎？（對(duì)方不給開發(fā)票）怎么做賬？

我們公司業(yè)務(wù)是做中老年人培訓(xùn)的（不是老年大學(xué)），就是給中老年人授課，比如說講解如何使用手機(jī)等智能工具，按照會(huì)員制按年收費(fèi)，請(qǐng)問如果是給客戶開發(fā)票的話屬于什么類目，稅率是多少（小規(guī)模納稅人），記賬的話借貸都是什么科目，目前講師是公司法人（不需要發(fā)工資），授課也是線上，沒有成本，報(bào)稅的時(shí)候成本可以寫0嗎？

老師，小規(guī)模公司，我們公司是搞培訓(xùn)的，顧人員過來授課，對(duì)方給我開授課費(fèi)的發(fā)票，但是我們要幫他代扣代繳個(gè)稅，請(qǐng)問一下，比如授課費(fèi)含稅發(fā)票2000元，咨詢稅務(wù)按不含稅金額1980.2申報(bào)繳納個(gè)稅238元，請(qǐng)問一下老師，收到2000和繳納個(gè)稅怎么做會(huì)計(jì)分錄？做會(huì)計(jì)分錄時(shí)怎么把代扣代繳的個(gè)稅減掉，麻煩老師詳細(xì)會(huì)計(jì)分錄指導(dǎo)一下，

老師，小規(guī)模公司，我們公司是搞培訓(xùn)的，顧人員過來授課，對(duì)方給我公司開授課費(fèi)的發(fā)票，但是我們要幫對(duì)方代扣代繳個(gè)稅，請(qǐng)問一下，比如授課費(fèi)含稅發(fā)票32000元，咨按不含稅金額申報(bào)繳納個(gè)稅5300元，請(qǐng)問一下老師，收到32000和繳納個(gè)稅怎么做會(huì)計(jì)分錄？分錄1→借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32000貸：銀行32000分錄2→借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅5300貸：銀行5300但是這樣做，應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)一直掛賬5300，怎么做才會(huì)平應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅這個(gè)科目。麻煩老師會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)指導(dǎo)一下，謝謝你的分錄不對(duì)，收到發(fā)票時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-授課費(fèi)32000貸：應(yīng)付賬款-授課老師32000代扣代繳個(gè)稅時(shí)：借：應(yīng)付賬款-授課老師5300貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅5300繳納個(gè)稅時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)交個(gè)人所得稅5300貸：銀行5300支付剩余款項(xiàng)給授課老師。追問:老師，只能通過應(yīng)付賬款核算嗎？能不能用其他應(yīng)付款核算？