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、2x18年1月1日,華聯(lián)公司支付價(jià)款526730元(包括相關(guān)稅費(fèi)),購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的面值為500000元、期限為3年、票面利率為8%、于每年12月31日付息、到期還本的A公司債券并分類(lèi)為以攤余成本計(jì)量的債權(quán)投資。星海公司在取得債券時(shí)確定的實(shí)際利率為6%。 要求:做出星海公司有關(guān)該債權(quán)投資的初始確認(rèn)、持有期間收益確認(rèn)和到期收回本金的會(huì)計(jì)處理

2022-03-19 16:51
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職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-03-19 16:53

借,債券投資~面值500000 債券投資~利息調(diào)整26730 貸,銀行存款526730 借,應(yīng)收利息40000 貸,投資收益526730×6%=31603.8 債券投資~利息調(diào)整8396.2 借,應(yīng)收利息40000 貸,投資收益(526730-8396.2)×6%=31100 債券投資~利息調(diào)整8900

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同學(xué),你好!稍等需要計(jì)算下
2022-03-19
借,債券投資~面值500000 債券投資~利息調(diào)整26730 貸,銀行存款526730 借,應(yīng)收利息40000 貸,投資收益526730×6%=31603.8 債券投資~利息調(diào)整8396.2 借,應(yīng)收利息40000 貸,投資收益(526730-8396.2)×6%=31100 債券投資~利息調(diào)整8900
2022-03-19
借:債權(quán)投資—A(成本)500000 一利息調(diào)整26730 貸:銀行存款 526730 (2)年末確認(rèn)債券利息收益 借:應(yīng)收利息 40000 40000 40000 貸:持利息調(diào)整 8396 8900 9434 投資收益 31604 31100 30566 (3)收到利息(略) (4)到期收回本金 借:銀行存款 500000 貸:債權(quán)投資一成本500000
2022-03-30
(1)借:其他債權(quán)投資——成本 500 000 ——利息調(diào)整 26 730 貸:銀行存款 526 730 (2)年份 年初攤余成本 利息收益 現(xiàn)金流入 年末攤余成本 2x19 526 730 31 603.8 40 000 518 333.8 2x20 518 333.8 31 100.028 40 000 509 433.828 2x21 509 433.828 30 566.172 540 000 0 (3)確認(rèn)利息收入 借:應(yīng)收利息 40 000 貸:投資收益 31 603.8 其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 8 396.2 收到利息 借:銀行存款 40 000 貸:應(yīng)收利息 40 000 (4)借:其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng) 1666.2 貸:其他綜合收益 1666.2 (5)處置損益=546 000-500 000-(26730-8396.2)-1666.2-17 777.78=8 222.22(元) 借:銀行存款 546 000 貸:其他債權(quán)投資——成本 500 000 ——利息調(diào)整 18 333.8 ——公允價(jià)值變動(dòng) 1666.2 ——應(yīng)計(jì)利息 17 777.78 投資收益 8 222.22 借:其他綜合收益 1666.2 貸:投資收益 1666.2
2022-12-16
(1)借:其他債權(quán)投資——成本 500 000 ——利息調(diào)整 26 730 貸:銀行存款 526 730 (2)年份 年初攤余成本 利息收益 現(xiàn)金流入 年末攤余成本 2x19 526 730 31 603.8 40 000 518 333.8 2x20 518 333.8 31 100.028 40 000 509 433.828 2x21 509 433.828 30 566.172 540 000 0 (3)確認(rèn)利息收入 借:應(yīng)收利息 40 000 貸:投資收益 31 603.8 其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 8 396.2 收到利息 借:銀行存款 40 000 貸:應(yīng)收利息 40 000 (4)借:其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng) 1666.2 貸:其他綜合收益 1666.2 (5)處置損益=546 000-500 000-(26730-8396.2)-1666.2-17 777.78=8 222.22(元) 借:銀行存款 546 000 貸:其他債權(quán)投資——成本 500 000 ——利息調(diào)整 18 333.8 ——公允價(jià)值變動(dòng) 1666.2 ——應(yīng)計(jì)利息 17 777.78 投資收益 8 222.22 借:其他綜合收益 1666.2 貸:投資收益 1666.2
2022-12-16
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