1.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。2020年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售W型空調(diào)100臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)為3390元，甲公司給予每臺(tái)339 元折扣額的價(jià)格優(yōu)惠。雙方于7月2日簽訂銷售合同，甲公司7月6日收到價(jià)款，7月20日發(fā)貨并向?qū)?方開具發(fā)票，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，乙公司7月22日收到空調(diào)。 (2)銷售Y型空調(diào)3000臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)為4 520元。公司業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用10臺(tái)Y型空調(diào)用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu) 秀員工，公司食堂領(lǐng)用2臺(tái)Y型空調(diào)用于防暑降溫。 （3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9 6000元；向丙公司支付新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)，取得增 值稅專用發(fā)票注明稅額3 000元；支付銷售空調(diào)運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額500元；支付 招待客戶餐飲費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。 己知：銷售貨物增值稅稅率為13%。取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求 (1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： (2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額； (3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅

某空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2020年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1日，賣給A商場出M10型號(hào)空調(diào)1000臺(tái)，每臺(tái)正常產(chǎn)品不含稅價(jià)格為0.5萬元元，收取包裝物押金1萬元，約定2個(gè)月歸還，開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)全部收齊。（2）3日，賣給B企業(yè)L770型號(hào)10臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)格為1萬元，開具增值稅專用發(fā)票，給予現(xiàn)金折扣2/10,1/20,N/30,當(dāng)月10日B企業(yè)支付相關(guān)款項(xiàng)。（3）14日，將M10型號(hào)空調(diào)20臺(tái)作為職工福利安裝在職工宿舍。（4）16日，銷售給某政府部門R620型號(hào)空調(diào)25臺(tái)，開具增值稅普通發(fā)票，每臺(tái)收取款項(xiàng)0.791萬元。（5）19日，將新研發(fā)的P33i型號(hào)的新型空調(diào)30臺(tái)送給客戶試用，每臺(tái)成本0.8萬元。（6）22日，沒收到期未歸還的包裝物的押金11.3萬元。要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。（成本利潤率為10%）

某空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%,2020年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)◇(1)1日，賣給A商場出M10型號(hào)空調(diào)1000臺(tái)，每臺(tái)正常產(chǎn)品不含稅價(jià)格為0.5萬元元，收取包裝物押金1萬元，約定2個(gè)月歸還，開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)全部收齊。(2)3日，賣給B企業(yè)L770型號(hào)10臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)格為1萬元，開具增值稅專用發(fā)票，給予現(xiàn)金折扣2/10,1/20,N/30，當(dāng)月10日B企業(yè)支付相關(guān)款項(xiàng)。(3)14日，將M10型號(hào)空調(diào)20臺(tái)作為職工福利安裝在職工宿舍。(4)16日，銷售給某政府部門R620型號(hào)空調(diào)25臺(tái)，開具增值稅普通發(fā)票，每臺(tái)收取款項(xiàng)0.791萬元。(5)19日，將新研發(fā)的P33i型號(hào)的新型空調(diào)30臺(tái)送給客戶試用，每臺(tái)成本0.8萬元。(6)22日，沒收到期未歸還的包裝物的押金11.3萬元

某空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%,2020年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)◇(1)1日，賣給A商場出M10型號(hào)空調(diào)1000臺(tái)，每臺(tái)正常產(chǎn)品不含稅價(jià)格為0.5萬元元，收取包裝物押金1萬元，約定2個(gè)月歸還，開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)全部收齊。(2)3日，賣給B企業(yè)L770型號(hào)10臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)格為1萬元，開具增值稅專用發(fā)票，給予現(xiàn)金折扣2/10,1/20,N/30，當(dāng)月10日B企業(yè)支付相關(guān)款項(xiàng)。(3)14日，將M10型號(hào)空調(diào)20臺(tái)作為職工福利安裝在職工宿舍。(4)16日，銷售給某政府部門R620型號(hào)空調(diào)25臺(tái)，開具增值稅普通發(fā)票，每臺(tái)收取款項(xiàng)0.791萬元。(5)19日，將新研發(fā)的P33i型號(hào)的新型空調(diào)30臺(tái)送給客戶試用，每臺(tái)成本0.8萬元。(6)22日，沒收到期未歸還的包裝物的押金11.3萬元求銷項(xiàng)稅額

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。2020 年 7 月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售 W 型空調(diào) 100 臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)為 3 390 元，甲公司給予每臺(tái)339 元折扣額的價(jià)格優(yōu)惠。雙方于 7 月 2 日簽訂銷售合同，甲公司 7 月 6 日收到價(jià)款，7 月 20 日發(fā)貨并向?qū)Ψ介_具發(fā)票，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，乙公司 7 月 22 日收到空調(diào)。 （2）銷售 Y 型空調(diào) 300 臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)為 2 825 元。公司業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用 10 臺(tái) Y 型空調(diào)用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工，公司食堂領(lǐng)用 2 臺(tái)Y 型空調(diào)用于防暑降溫。 （3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 96 000 元；向丙公司支付新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 3 000 元；支付銷售空調(diào)運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 500 元；支付招待客戶餐飲費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額 120 元。 已知：銷售貨物增值稅稅率為 13％。取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 （1）甲公司銷售 W 型空調(diào)，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是那一天？ （2）計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售 W 型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額是多少？ （3）計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售及領(lǐng)用 Y 型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額是多少？ （4）計(jì)算甲公司準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？ （5）計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)交的增值稅稅額是多少？