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演示賬套

某空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2020年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1日，賣給A商場出M10型號空調(diào)1000臺，每臺正常產(chǎn)品不含稅價格為0.5萬元元，收取包裝物押金1萬元，約定2個月歸還，開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)全部收齊。（2）3日，賣給B企業(yè)L770型號10臺，每臺不含稅價格為1萬元，開具增值稅專用發(fā)票，給予現(xiàn)金折扣2/10,1/20,N/30,當(dāng)月10日B企業(yè)支付相關(guān)款項(xiàng)。（3）14日，將M10型號空調(diào)20臺作為職工福利安裝在職工宿舍。（4）16日，銷售給某政府部門R620型號空調(diào)25臺，開具增值稅普通發(fā)票，每臺收取款項(xiàng)0.791萬元。（5）19日，將新研發(fā)的P33i型號的新型空調(diào)30臺送給客戶試用，每臺成本0.8萬元。（6）22日，沒收到期未歸還的包裝物的押金11.3萬元。要求：請根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。（成本利潤率為10%）

2022-03-17 14:21

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財稅講師

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2022-03-17 14:22

業(yè)務(wù)1銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是 1000*0.5*0.13=65 業(yè)務(wù)2銷項(xiàng)稅額的計(jì)算10*1*0.13=1.3 業(yè)務(wù)3銷項(xiàng)稅額的計(jì)算0.5*20*13%=1.3 業(yè)務(wù)4銷項(xiàng)稅額計(jì)算是25*0.791/1.13*0.13=2.275 業(yè)務(wù)5銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是30*0.8*1.1*0.13=3.432 業(yè)務(wù)6銷項(xiàng)稅額的計(jì)算11.3/1.13*0.13=1.3 請根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。 65%2B 1.3 %2B1.3%2B 2.275 %2B3.432%2B 1.3=74.607

快賬用戶587u 追問 2022-03-17 14:27

某商場（增值稅一般納稅人），2020年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1、銷售10000件玩具給某幼兒園，每件不含稅價格為80元，由于購買數(shù)量多，按原價的7折優(yōu)惠銷售，并提供2/10，1/20，N/30的折扣。買方于10日內(nèi)付款。2、采用以舊換新方式銷售電視機(jī)8000臺，每臺零售價4520元，換入的舊電視機(jī)每臺抵值200元。3、將部分自有車輛對外出租，開具普通發(fā)票，金額共計(jì)24360元。4、采取分期收款方式銷售一批服裝，不含稅總價款100000元，合同約定本月應(yīng)收款70%，下個月結(jié)算剩余的30%；5、采用預(yù)收款方式銷售貨物，當(dāng)月預(yù)收全部貨款，共計(jì)80000元，月末發(fā)貨80%，其余在下月發(fā)。求一月增值稅銷項(xiàng)

齊紅老師解答 2022-03-17 14:28

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