假設(shè)某家電生產(chǎn)企業(yè)2020年的會(huì)計(jì)利潤為800萬元，主營業(yè)務(wù)收入賬戶本年發(fā)生額2000萬元，其他業(yè)務(wù)收入賬戶本年發(fā)生額400萬元，另企業(yè)將資產(chǎn)貨物(對外不含稅售價(jià)為100萬元)發(fā)放給職工，未將100萬計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入。該企業(yè)2019年的廣告費(fèi)290萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬元，其中有20萬未取得合法憑證，以前年度尚未稅前扣除的廣告費(fèi)為80萬元。若企業(yè)無其他應(yīng)稅所得顧調(diào)整項(xiàng)目，所得稅率25%請計(jì)算2020年度企業(yè)。(1)所得稅前允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)(2)應(yīng)納稅所得額(3)所得稅稅額

小微企業(yè)，2021年第二季度銷售額30萬，營業(yè)成本20萬，發(fā)工資8000，電腦5000有普票，廣告費(fèi)6000有普票，職工聚餐2000有收據(jù)，本季度計(jì)提的企業(yè)所得稅金是多少？

1.（12分）某企業(yè)為居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2400萬元。 （3）其他業(yè)務(wù)收入250萬元，其他業(yè)務(wù)成本50萬元。 （4）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元（其中廣告費(fèi)650萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。 （4）稅金及附加40萬元。 （5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元 （含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。 （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元 （含殘疾職工工資20萬元），、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。 要求： （1）計(jì)算該企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)利潤總額。 （2）計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額。 （3）計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額。 （4）做出該企業(yè)當(dāng)年計(jì)算應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)處理。（單位：萬元）

1.中開有限公司為小微企業(yè)，2021年度會(huì)計(jì)利潤總額200萬元。該企業(yè)平均職工人數(shù)180人、實(shí)發(fā)資350萬元，計(jì)提職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共90萬元；計(jì)入管理費(fèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，計(jì)入銷售費(fèi)用的廣告宣傳費(fèi)為100萬元，本年?duì)I業(yè)收入2000萬元，國債利息收入5萬元，計(jì)算。1-11月已累 預(yù)繳所得稅30萬元 要求、計(jì)算該公司當(dāng)年全年應(yīng)繳及12月應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額并做出相應(yīng)的賬處理。

2、某企業(yè)為銷售類的小規(guī)模納稅人，2022年1-3月累計(jì)開發(fā)票金額為55萬，其中開具1%增值稅專用發(fā)票10萬，開具紙質(zhì)普通發(fā)票30萬，開具電子普通發(fā)票15萬;本季度進(jìn)貨取得發(fā)票30萬，工資加社保10萬，差旅費(fèi)3萬，運(yùn)費(fèi)4萬、本季度攤銷物業(yè)費(fèi)1萬、折舊固定資產(chǎn)4萬銀行手續(xù)費(fèi)0.5萬、采購辦公用品1萬;2022年4-6月累計(jì)開發(fā)票金額為195萬，其中開具增值稅專用發(fā)票68萬，紙質(zhì)普通發(fā)票32萬，開具電子普通發(fā)票95萬;本季度取得成本發(fā)票65萬工資加社保10萬，差旅費(fèi)3萬，運(yùn)費(fèi)4萬、本季度攤銷物業(yè)費(fèi)1萬、折舊固定資產(chǎn)4萬、銀行手續(xù)費(fèi)0.5萬、采購辦公用品1萬;有上年度可彌補(bǔ)的虧損額75000元，并且以上成本費(fèi)用均取得了合法票據(jù)，請問該企業(yè)要申報(bào)哪些稅種?是否有稅款?稅款分別交多少?