請(qǐng)問(wèn)老師，我單位旅游行業(yè)本來(lái)在2019年邀請(qǐng)作者來(lái)我單位考察后，要出一本書的，當(dāng)時(shí)作者已經(jīng)到了，也給她報(bào)銷了機(jī)票和住宿費(fèi)大概3000元，2019年做了：借：預(yù)付賬款3000，貸：銀行存款3000。但是因?yàn)橐咔?，作者沒有考察完畢，書直到今年2022年也沒有出，合同因疫情停止了，2022年做了費(fèi)用沖了預(yù)收，請(qǐng)問(wèn)老師這部分所得稅匯算清繳需要調(diào)增嗎？

請(qǐng)問(wèn)老師，2021年單位要舉辦大型會(huì)議，提前預(yù)定酒店支付了全部房費(fèi)100萬(wàn)。借：預(yù)付賬款，貸：銀行存款，但是因?yàn)橐咔椴辉试S聚集大量人員，所以沒有按照合同要求如期舉行，但是合同寫的是2021年11月舉辦，所以財(cái)務(wù)按照合同：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：預(yù)付賬款，但是因?yàn)榫频隂]有實(shí)際入住所以沒有發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)老師2021年所得稅匯算清繳需要調(diào)增嗎？

案例分析題資料:鴻達(dá)公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，所得稅會(huì)計(jì)處理采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法;按照凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積。2021年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2022年4月20日;所得稅匯算清繳在2022年5月30日完成。假定鴻達(dá)公司2022年發(fā)生如下事項(xiàng):資料-:1月20日，接到某債務(wù)甲公司宣告破產(chǎn)通知，預(yù)計(jì)其所欠本公司款項(xiàng)2000萬(wàn)元有90%不能收回。鴻達(dá)公司在2021年12月31日之前，已經(jīng)被告知甲公司資不抵債，并按照應(yīng)收賬款的40%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的壞賬損失不允許稅前扣除，應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)才允許稅前扣除。資料二:2月15日，鴻達(dá)公司倉(cāng)庫(kù)發(fā)生一場(chǎng)意外火災(zāi)，造成凈損失500萬(wàn)元。資料三:4月3日，鴻達(dá)公司為實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展，以銀行存款6000萬(wàn)元作為對(duì)價(jià)，取得乙公司80%的股權(quán)，形成非同一控制下的企業(yè)合并。要求:假如你是鴻達(dá)公司財(cái)務(wù)人員，請(qǐng)根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別完成如下任務(wù):(3)根據(jù)上述資料，對(duì)于調(diào)整事項(xiàng)，編制相關(guān)調(diào)整分錄。(6分)(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)

老師，有兩個(gè)問(wèn)題需要請(qǐng)教一下： 1、企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)交稅比預(yù)繳稅大，這個(gè)時(shí)候賬務(wù)處理，計(jì)提的時(shí)候：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅；繳納企業(yè)所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸：銀行存款。這樣分錄齊全嗎，跟利潤(rùn)分配科目有關(guān)系嗎？ 2、我注冊(cè)公司的時(shí)候租賃合同是做著10平方每月300元的房租，但是從成立到現(xiàn)在沒有做租金支出費(fèi)用，今年開始想每月做個(gè)租金費(fèi)用支出，因?yàn)?00元不超過(guò)500元，附件用收據(jù)（寫明收款人的身份證號(hào)碼和手機(jī)號(hào)碼、名字）這樣來(lái)作為憑證附件，也沒有去租賃備案中心備案和繳納租賃稅，這樣合適嗎？還是干脆不做租金費(fèi)用支出會(huì)好些？

A公司2021年全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)2000萬(wàn)元，公司適用的所得稅稅率為25%。公司2021年初，遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為20萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債余額為0。2021年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有:1、2021年當(dāng)年因合同違約支付違約金50萬(wàn)元，2、交易性金融資產(chǎn)成本700萬(wàn)元，期末公允價(jià)值為900萬(wàn)元，3、2020年12月31日投入使用的一臺(tái)設(shè)備，原始價(jià)值605萬(wàn)元預(yù)計(jì)使用年限5年，殘值5萬(wàn)元，稅法規(guī)定使用年限10年，按直線法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)上采用雙倍余額遞減法。4、向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金5萬(wàn)元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許前扣除5、應(yīng)支付違反環(huán)保法規(guī)定罰款120萬(wàn)元、稅款滯納金80萬(wàn)元。6、因售后服務(wù)預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用50萬(wàn)元。7、期末存貨的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備75萬(wàn)元。假設(shè)除以.上事項(xiàng)外，沒有發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求:1、按雙倍余額遞減法計(jì)算上述固定資產(chǎn)各年折舊額及賬面價(jià)值。2、計(jì)算應(yīng)納稅所得額和當(dāng)期應(yīng)交所得稅。3、計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債4、做相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄老師我問(wèn)了很多次了，怎么還沒