老師您好，有母子公司的內(nèi)部交易不會(huì)做抵消分錄了。麻煩老師給看一下，謝謝！ 子公司銷售勞務(wù)給母公司，不含稅金額100，銷項(xiàng)稅9，成本80。母公司購(gòu)入直接耗用并計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本109，母公司是簡(jiǎn)易計(jì)稅的一般納稅人。這個(gè)抵消分錄不會(huì)做了[暈]

木木老師不要回答， 內(nèi)部交易的抵消，是抵消“按照購(gòu)買的公允價(jià)值調(diào)整后的分錄”，而不是“按照賬面價(jià)值做的分錄” 比如子公司存貨購(gòu)買日的公允價(jià)值是120，賬面價(jià)值是100，子公司出售給母公司150售價(jià) 子公司個(gè)別報(bào)表上按照賬面價(jià)值做的： 借 銀行存款 150 貸 營(yíng)業(yè)收入 150 借 營(yíng)業(yè)成本 100 貸 存貨 100 因?yàn)榈赘逯邪凑展蕛r(jià)值調(diào)整過(guò)了 借 存貨 20 貸 資本公積 20 借 營(yíng)業(yè)成本 20 貸 存貨 20 （先不考慮稅的問(wèn)題，簡(jiǎn)單點(diǎn)） 那么我內(nèi)部交易的抵消分錄應(yīng)該是： 借 營(yíng)業(yè)收入 150 貸 營(yíng)業(yè)成本 120 貸 存貨 30（因?yàn)槟腹灸沁?50）

木木老師不要回答，懂的老師請(qǐng)回答 內(nèi)部交易的抵消，是抵消“按照購(gòu)買的公允價(jià)值調(diào)整后的分錄”，而不是“按照賬面價(jià)值做的分錄”對(duì)嗎？ 比如子公司存貨購(gòu)買日的公允價(jià)值是120，賬面價(jià)值是100，子公司出售給母公司150售價(jià) 子公司個(gè)別報(bào)表上按照賬面價(jià)值做的： 借 銀行存款 150 貸 營(yíng)業(yè)收入 150 借 營(yíng)業(yè)成本 100 貸 存貨 100 母公司個(gè)別報(bào)表層面： 借 存貨 150 貸 銀行存款 150 因?yàn)榈赘逯袑?duì)子公司財(cái)報(bào)按照公允價(jià)值調(diào)整過(guò)了 借 存貨 20 貸 資本公積 20 借 營(yíng)業(yè)成本 20 貸 存貨 20 （先不考慮稅的問(wèn)題，簡(jiǎn)單點(diǎn)） 那么我內(nèi)部交易的抵消分錄應(yīng)該是： 借 營(yíng)業(yè)收入 150 貸 營(yíng)業(yè)成本 120 貸 存貨 30 對(duì)嗎？

小規(guī)模納稅人內(nèi)部交易抵消時(shí)，不得抵扣的稅差如何處理？就是母公司做收入不含稅，子公司采購(gòu)存貨含稅，全部實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售，收入和成本如何抵消

如果母公司是一般納稅人，13個(gè)點(diǎn)稅率；子公司是小規(guī)模納稅人，免稅。產(chǎn)生內(nèi)部交易，借:應(yīng)收賬款11300，貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000，貸:銷項(xiàng)稅1300；子公司:借:庫(kù)存商品11300，貸:應(yīng)付賬款11300，對(duì)外全部銷售，借:應(yīng)收賬款15000，貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15000，這個(gè)合并報(bào)表如何抵消？！