企業(yè)所得稅，假設(shè)符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。第一季度，應(yīng)納稅所得額為50萬，計算得出實(shí)際只要交50*12.5%*20%=1.25萬，就是說減免了50*25%-1.25=11.25萬 問：計提所得稅時，按照哪一個數(shù)計提？賬務(wù)怎么處理呀？

個體工商戶王某開了一家電腦零配件批發(fā)的小店，假設(shè)2020年度經(jīng)計算應(yīng)納稅所得額為220萬元. (1)請計算出王某經(jīng)營所得應(yīng)納的個人所得稅。 (2)假設(shè)王某在開店辦營業(yè)執(zhí)照時將其注冊為有限公司且預(yù)計達(dá)到年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元的三個條件，則可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。那么請計算出王某如果享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，則要繳納多少的企業(yè)所得稅，同時與之前相比少交了多少的所得稅?

[復(fù)合]某制造企業(yè)2024年預(yù)計銷售收入為2000萬元， 銷售成本為1200萬元，期間費(fèi)用為300萬元。企業(yè)適用所得稅稅率為25%。企業(yè)財務(wù)人員正在考慮以下兩種稅務(wù)籌劃方案： 方案一：通過合理增加期間費(fèi)用，將期間費(fèi)用增加到400萬元，從而降低應(yīng)納稅所得額。 方案二：通過享受稅收優(yōu)惠政策，假設(shè)企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，適用優(yōu)惠稅率20% 方案二，應(yīng)納稅所得額 = 銷售收入 - 銷售成本 - 期間費(fèi)用 = 2000萬元 - 1200萬元 - 300萬元 = 500萬元 由于企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，適用優(yōu)惠稅率20%，因此： 應(yīng)納所得稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 優(yōu)惠稅率 = 500萬元 × 20% = 100萬元 計算方案二的應(yīng)納稅額。______ [A]100萬元 [B]80萬元 [C]60萬元 [D]50萬元 答案選D是錯了