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演示賬套

[復(fù)合]某制造企業(yè)2024年預(yù)計銷售收入為2000萬元，銷售成本為1200萬元，期間費用為300萬元。企業(yè)適用所得稅稅率為25%。企業(yè)財務(wù)人員正在考慮以下兩種稅務(wù)籌劃方案：方案一：通過合理增加期間費用，將期間費用增加到400萬元，從而降低應(yīng)納稅所得額。方案二：通過享受稅收優(yōu)惠政策，假設(shè)企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，適用優(yōu)惠稅率20% 方案二，應(yīng)納稅所得額 = 銷售收入 - 銷售成本 - 期間費用 = 2000萬元 - 1200萬元 - 300萬元 = 500萬元由于企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，適用優(yōu)惠稅率20%，因此：應(yīng)納所得稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 優(yōu)惠稅率 = 500萬元 × 20% = 100萬元計算方案二的應(yīng)納稅額。______ [A]100萬元 [B]80萬元 [C]60萬元 [D]50萬元答案選D是錯了

2025-03-25 22:11

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2025-03-25 22:26

方案二：應(yīng)納稅所得額為2000 - 1200 - 300 = 500萬元。按小型微利企業(yè)優(yōu)惠，若只考慮優(yōu)惠稅率20%，應(yīng)納所得稅額為500×20\% = 100萬元，答案選D錯誤，應(yīng)選A，同時還可按不同時段優(yōu)惠政策具體計算稅額。

2025-03-25

方案一：全部資金都通過募集股本方式解決優(yōu)點：沒有利息支出，因此沒有稅前扣除。缺點：股本成本較高，但不影響稅負(fù)。方案二：向銀行借款2000萬元，支付的利率為9%，另通過募集股本的方式籌集4000萬元利息支出 = 2000萬元 * 9% = 180萬元利息支出可以在企業(yè)所得稅前扣除，因此可以減少應(yīng)納稅所得額。減稅金額 = 180萬元 * 25% = 45萬元方案三：向本企業(yè)職工集資，利率為6%，同時向集資職工增發(fā)50萬元工資利息支出 = 6000萬元 * 6% = 360萬元（假設(shè)全部資金都通過集資籌集）但由于向職工增發(fā)了50萬元工資，這部分工資需要繳納個人所得稅。個人所得稅 = 50萬元 * 10% = 5萬元實際減稅金額 = 360萬元 * 25% - 5萬元 = 85萬元決策分析方案一不涉及利息支出，因此沒有減稅效果。方案二通過銀行借款產(chǎn)生利息支出，減稅45萬元。方案三通過職工集資產(chǎn)生更高的利息支出，但同時增加了個人所得稅支出。然而，由于利息支出的稅前扣除效應(yīng)大于個人所得稅支出，方案三仍然實現(xiàn)了更高的減稅效果（85萬元）。結(jié)論從節(jié)稅的角度來看，方案三（向本企業(yè)職工集資，并增發(fā)部分工資）是最佳選擇，因為它能實現(xiàn)最高的減稅金額。然而，企業(yè)還需要考慮其他因素，如資金成本、集資的可行性、職工接受度等，來做出最終決策。

2024-05-27

100萬乘以5%加上180萬乘以10%=23萬選擇第二個。

2022-12-08

1，1500-1000 2，0 3，500 4，1300-1000 5，1500-1300 6，500 7，方案二你計算一下結(jié)果，同學(xué)

2023-06-03

要求：（1）計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。利潤=4000-2000%2B800-200%2B20-68-800-700-200-150=702 納稅調(diào)整=-800%2B200%2B（800-200）*50%-2-18%2B30-20%2B2=-308 應(yīng)納稅所得額=394 （2）計算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=394*0.25=98.5 （3）計算該企業(yè)年度應(yīng)（退）補的企業(yè)所得稅稅額。應(yīng)（退）補的企業(yè)所得稅稅額=394*0.25-30=68.5

2022-05-21

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