某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，2018年度生產經營情況如下：（1）產品銷售收入1000萬元；材料銷售收入100萬元；投資收益9萬，其中國債利息收入4萬元。（2）銷售成本500萬元，增值稅800萬元，銷售稅金及附加50萬元。（3）銷售費用100萬元，其中含廣告費20萬元。（4）管理費用120萬元，其中業(yè)務招待費用20萬元。（5）財務費用40萬元，其中含未完工工程利息10萬元。（6）營業(yè)外支出60萬，其中接受稅務機關罰款5萬元、通過當地民政部門向災區(qū)捐款50萬。（7）1-11月預繳稅款70萬要求計算：（1）該工業(yè)企業(yè)會計利潤（2）2018年應納稅所得額（3）2018年應納企業(yè)所得稅（4）2018年應退（補）所得稅
你好同學，晚一些回復您
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Q
某制藥企業(yè)2018年度收入、成本，費用、稅金、損失情況如下(1)銷售收入8700萬元：銷售成本4500萬元；增值稅700萬元，稅金及附加200萬元(2)其他業(yè)務收入300萬元，其他業(yè)務成本160萬元(3)銷售費用2000萬元其中含廣告費1000萬元(4)管理費用800萬元，其中含業(yè)務招待費80萬元、研究新產品費用80萬元(5)財務費用170萬元，其中含向非金融機構借款利息100萬元，年息10%(銀行同期同類貸款利率8%）。(6)營業(yè)外支出160萬元，其中含向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款5萬元，直接向災區(qū)捐款10萬元。(7)投資收益28萬元，系從外地聯營企業(yè)分回稅后利潤17萬元(聯營企業(yè)適用稅率15%)和國債利息11萬元。（8）該企業(yè)已經預交企業(yè)所得稅200萬元。要求：(1)計算該企業(yè)2018年度的收入總額。(2)計算該企業(yè)2018年度的成本、費用、支出額。（3）計算該企業(yè)20問度的應納稅所得額。(4)計算2018年度的應納企業(yè)所得稅額(稅率25%)(5)計算該企業(yè)2018年度應退補的所得稅。
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3.某制藥企業(yè):2018年度收入、成本、費用、稅金、損失情況如下:（1）售收入8700萬元；銷售成本4500萬元；增值稅700萬元，稅金及附加200萬元。（2）其他業(yè)務收入:300萬元，其他業(yè)務成本160萬元。（3）銷售費用2000萬元，其中含廣告費1000萬元。（4）管理費用800萬元，其中含業(yè)務招待費80萬元、研究新產品費用80萬元。（5）財務費用170萬元，其中含向非金融機構借款利息100萬元，年息10%(銀行同期同類貸款利率8%)。（6）營業(yè)外支出160萬元，其中含向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款5萬元，直接向災區(qū)捐贈10萬元。（7）投資收益28萬元，系從外地聯營企業(yè)分回稅后利潤17萬元（聯營企業(yè)適用稅率15%）和國債利息11萬元。（8）該企業(yè)已經預交企業(yè)所得稅200萬元。要求:（1）計算該企業(yè)2018年度的收入總額。（2）計算該企業(yè)2018年度的成本、費用、支出額。（3）計算該企業(yè)2018年度的應納稅所得額。（4）計算該企業(yè)2018年度的應納企業(yè)所得稅額(稅率25%)。（5）計算該企業(yè)2018年度應
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某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，2018年度生產經營情況如下：（1）產品銷售收入1000萬元；材料銷售收入100萬元；投資收益9萬，其中國債利息收入4萬元。（2）銷售成本500萬元，增值稅800萬元，銷售稅金及附加50萬元。（3）銷售費用100萬元，其中含廣告費20萬元。（4）管理費用120萬元，其中業(yè)務招待費用20萬元。（5）財務費用40萬元，其中含未完工工程利息10萬元。（6）營業(yè)外支出60萬，其中接受稅務機關罰款5萬元、通過當地民政部門向災區(qū)捐款50萬。（7）1-11月預繳稅款70萬要求計算：（1）該工業(yè)企業(yè)會計利潤（2）2018年應納稅所得額（3）2018年應納企業(yè)所得稅（4）2018年應退（補）所得稅
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某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，2018年度生產經營情況如下：（1）產品銷售收入1000萬元；材料銷售收入100萬元；投資收益9萬，其中國債利息收入4萬元。（2）銷售成本500萬元，增值稅800萬元，銷售稅金及附加50萬元。（3）銷售費用100萬元，其中含廣告費20萬元。（4）管理費用120萬元，其中業(yè)務招待費用20萬元。（5）財務費用40萬元，其中含未完工工程利息10萬元。（6）營業(yè)外支出60萬，其中接受稅務機關罰款5萬元、通過當地民政部門向災區(qū)捐款50萬。（7）1-11月預繳稅款70萬要求計算：（1）該工業(yè)企業(yè)會計利潤（2）2018年應納稅所得額（3）2018年應納企業(yè)所得稅（4）2018年應退（補）所得稅
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某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，2018年度生產經營情況如下：（1）產品銷售收入1000萬元；材料銷售收入100萬元；投資收益9萬，其中國債利息收入4萬元。（2）銷售成本500萬元，增值稅800萬元，銷售稅金及附加50萬元。（3）銷售費用100萬元，其中含廣告費20萬元。（4）管理費用120萬元，其中業(yè)務招待費用20萬元。（5）財務費用40萬元，其中含未完工工程利息10萬元。（6）營業(yè)外支出60萬，其中接受稅務機關罰款5萬元、通過當地民政部門向災區(qū)捐款50萬。（7）1-11月預繳稅款70萬要求計算：（1）該工業(yè)企業(yè)會計利潤（2）2018年應納稅所得額（3）2018年應納企業(yè)所得稅（4）2018年應退（補）所得稅
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（1）該工業(yè)企業(yè)會計利潤=1000+100+9-500-50-100-120-30-60=249 廣告費扣除限額=1100*0.15=165 業(yè)務招待費扣除限額=20*0.6=12和1100*0.5%=5.5較小的 調增=20-5.5=14.5 捐款扣除限額=249*0.12=29.88 （2）2018年應納稅所得額=249-4+14.5+5+50-29.88=284.62 （3）2018年應納企業(yè)所得稅=284.62*0.25=71.16 （4）2018年應退（補）所得稅=71.16-70=1.16