麻煩求解，黃山公司2018年適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，所得稅會(huì)計(jì)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2018年遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債期初余額均為零。2018年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，預(yù)期末來(lái)期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減當(dāng)期確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異。由于享受稅收優(yōu)惠政策的期限到期，黃山公司自2019年開(kāi)始及以后年度企業(yè)所得稅稅率將適用25%。 黃山公司2018年度發(fā)生的部分交易或事項(xiàng)如下:2.擁有長(zhǎng)江公司有表決權(quán)股份的30%，采用權(quán)益法核算。2018年度長(zhǎng)江公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2000萬(wàn)元，期末“其他綜合收益”增加1000萬(wàn)元。假設(shè)長(zhǎng)江公司各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，雙方采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間相同。黃山公司2018年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為( )萬(wàn)元。

老師，由于我們今年購(gòu)入500萬(wàn)以下固定資產(chǎn)較多，會(huì)計(jì)上確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債1000多萬(wàn)，本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)才2000多萬(wàn)，確認(rèn)遞延導(dǎo)致凈利潤(rùn)減少1000萬(wàn)。我知道這是時(shí)間性差異，往后凈利潤(rùn)會(huì)通過(guò)轉(zhuǎn)回。我想問(wèn)一下老師，現(xiàn)在能不能不確認(rèn)遞延所得稅？

甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2021年利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下事項(xiàng)：①取得國(guó)債利息收入80萬(wàn)元；②因違反稅收政策支付的罰款40萬(wàn)元，尚未支付：③交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益40萬(wàn)元：④本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備210萬(wàn)元；⑤預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用50萬(wàn)元，稅法規(guī)定可以在實(shí)際發(fā)生時(shí)全部扣除。甲公司2021年度遞延得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。甲公司2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目情況如下：交易性金融資產(chǎn)賬價(jià)值為300萬(wàn)元，存貨的賬面價(jià)值為1590萬(wàn)元，換計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為50力兀。要求：計(jì)算甲公司2021年的計(jì)稅基礎(chǔ)、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異過(guò)納稅所得額、本期應(yīng)交所得稅、應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅仇偵、費(fèi)用以及稅后凈利潤(rùn)

甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2021年利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下事項(xiàng)：①取得國(guó)債利息收入80萬(wàn)元；②因違反稅收政策支付的罰款40萬(wàn)元，尚未支付：③交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益40萬(wàn)元：④本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備210萬(wàn)元；⑤預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用50萬(wàn)元，稅法規(guī)定可以在實(shí)際發(fā)生時(shí)全部扣除。甲公司2021年度遞延得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。甲公司2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目情況如下：交易性金融資產(chǎn)賬價(jià)值為300萬(wàn)元，存貨的賬面價(jià)值為1590萬(wàn)元，換計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為50力兀。要求：計(jì)算甲公司2021年的計(jì)稅基礎(chǔ)、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異過(guò)納稅所得額、本期應(yīng)交所得稅、應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅仇偵、費(fèi)用以及稅后凈利潤(rùn)

2、甲公司2021年度利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元,遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為20萬(wàn)元,遞延所得稅負(fù)債期初余額為10萬(wàn)元。該公司適用的所得稅稅率為25%。假定該公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減,預(yù)計(jì)在未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)差異。該公司當(dāng)年與所得稅核算有關(guān)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)如下:①1月8日,以200萬(wàn)元取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資,年末該股票的公允價(jià)值為500萬(wàn)元,確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益300萬(wàn)元。②年末存貨賬面余額為2500萬(wàn)元,經(jīng)測(cè)試存貨的可變現(xiàn)凈值為2400萬(wàn)元,計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元。③因售后服務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債110萬(wàn)元。④確認(rèn)國(guó)債利息收入60萬(wàn)元。⑤支付稅收滯納金、罰款50萬(wàn)元。要求:(1)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅稅額。(2)分別確定①、②、③會(huì)計(jì)事項(xiàng)中產(chǎn)生的暫時(shí)性差異的類(lèi)型以及金額,然后計(jì)算確定遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅費(fèi)用。(3)編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(單位以萬(wàn)元計(jì))。