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演示賬套

Q

老師，求賜教：可以彌補(bǔ)虧損的需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

2022-01-26 10:13

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-01-26 10:14

您好，您若有未來有足夠的盈利，可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。新《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。對于按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損，雖不是因資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的，但本質(zhì)上可抵扣虧損和稅款抵減與可抵扣暫時(shí)性差異具有同樣的作用，均能夠減少未來期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，可視同可抵扣暫時(shí)性差異，在企業(yè)預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用該可抵扣虧損時(shí)，該可抵扣暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。同時(shí)，減少當(dāng)期確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。

快賬用戶1371 追問 2022-01-26 10:15

老師，就是說如果未來沒有足夠的盈利，就可以不確認(rèn)是嗎？

齊紅老師解答 2022-01-26 10:21

是的，不確認(rèn)，因?yàn)槲磥砟鸁o法彌補(bǔ)虧損。

快賬用戶1371 追問 2022-01-26 10:24

老師，是不是基礎(chǔ)太薄弱，本人中級(jí)看了幾遍，總是看到后面章節(jié)還是忘記前面章節(jié)的知識(shí)點(diǎn)

齊紅老師解答 2022-01-26 10:26

學(xué)習(xí)忘記是正常的，都不可能一遍就記住，要經(jīng)常復(fù)習(xí)，每次復(fù)習(xí)也會(huì)有不同的收獲。

快賬用戶1371 追問 2022-01-26 10:26

謝謝老師鼓勵(lì)！

齊紅老師解答 2022-01-26 10:31

客氣哦，聽課做題復(fù)習(xí)缺一不可，繼續(xù)加油，也麻煩好評(píng)哦～

您好，您若有未來有足夠的盈利，可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。新《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。對于按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損，雖不是因資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的，但本質(zhì)上可抵扣虧損和稅款抵減與可抵扣暫時(shí)性差異具有同樣的作用，均能夠減少未來期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，可視同可抵扣暫時(shí)性差異，在企業(yè)預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用該可抵扣虧損時(shí)，該可抵扣暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。同時(shí)，減少當(dāng)期確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。

2022-01-26

若有未來有足夠的盈利，可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

2022-10-20

彌補(bǔ)虧損，不需要會(huì)計(jì)賬上確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

2021-04-20

后期實(shí)現(xiàn)盈利彌補(bǔ)了虧損，應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)

2020-09-21

學(xué)員您好，超額廣告費(fèi)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的未彌補(bǔ)虧損也確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，只要未來有足夠的應(yīng)納稅所得額

2021-06-10

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