取得境外分支機(jī)構(gòu)稅后經(jīng)營所得9萬元，分支機(jī)構(gòu)所在國企業(yè)所得稅稅率為20%，我國境內(nèi)某機(jī)械制造企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率25%。該分支機(jī)構(gòu)享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠。來源于境外的應(yīng)納稅所得額＝9÷（1－20%×50%）＝10（萬元） 　?。?）境外所得抵免限額＝10×25%＝2.5（萬元抵免 限額為什么要用10*25%

境外甲企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所。2012 年 8 月，甲企業(yè)向我國居民納稅人乙公司轉(zhuǎn)讓了一項(xiàng)配方，取得轉(zhuǎn)讓費(fèi) 1000 萬元。甲企業(yè)就該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓費(fèi)所得應(yīng)向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。 A.250 B.200 C.150 D.100 『正確答案』D 非居民企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅 老師，這個(gè)問題怎么理解，我一直以為只要跟中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)占便的，或則收入來源于境內(nèi)跟境內(nèi)企業(yè)有關(guān)的就就按照25繳納的

老師中午好，我想請教一下，比如在境內(nèi)，境外分支機(jī)構(gòu)都有應(yīng)納稅所得額，但是在境外已經(jīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅大于境外的抵免限額，這種就不需要在我國補(bǔ)稅了是吧

甲境內(nèi)企業(yè)甲在境外 A 國設(shè)立全子公司乙， 設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。 （ 1 ） 甲發(fā)生研發(fā)費(fèi)用 3000 萬， 委托乙 2000 萬。 （2） 甲向乙支付 1 0 萬的租金， 匯率 6.5。 （3） 甲境內(nèi)應(yīng)納稅所得額 3000 萬 （4） 分支機(jī)構(gòu)在 A 國已經(jīng)繳納企業(yè)所得稅 250 萬 （5） 乙在 A 國已經(jīng)繳納企業(yè)所得稅， A 國稅率 25% 問題： （ 1 ） 委托境外研發(fā)費(fèi)用扣除規(guī)定， 計(jì)算甲委托已可以加計(jì)扣除的金額 （2） 甲向乙支付的租金， 是否需要備案 （3） 境內(nèi)機(jī)構(gòu)代扣代繳企業(yè)所得稅解繳稅款期限。 （4）求企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 這個(gè)題咋做啊

老師，在算國際稅收抵免限額的時(shí)候，如果說我境外企業(yè)稅前的利潤是1000，其中包含了對外投資收回的股息紅利100，境外預(yù)提了12萬的稅款，這種情況抵免限額如何計(jì)算呢，境外企業(yè)就經(jīng)營所得已經(jīng)繳納180萬稅款，境外機(jī)構(gòu)將全部稅后所得都進(jìn)行了分配，境內(nèi)持股境外50%