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2020年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元,接受捐贈收入100萬元,轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元,廣告費240萬元,業(yè)務宣傳費80萬元。2015年度該企業(yè)調(diào)整應納稅所得額增加的金額為(B)萬元。A50.5B.40c.24.5D.20

2022-01-11 00:55
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-01-11 01:02

同學你好，業(yè)務招待費的60%等于18，然后銷售收入的千分之五等于10，所以扣除限額是10.

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齊紅老師 解答 2022-01-11 01:02

因此業(yè)務招待費需要納稅調(diào)增（30--10）=20

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齊紅老師 解答 2022-01-11 01:03

廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除限額是銷售收入的15%等于300

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齊紅老師 解答 2022-01-11 01:04

廣告費和業(yè)務宣傳費一共是320，所以需要納稅調(diào)增（320-300）=20

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齊紅老師 解答 2022-01-11 01:05

業(yè)務招待費的納稅調(diào)增20加上廣告費和業(yè)務宣傳費的納稅調(diào)增20.，就等于40哈

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快賬用戶gm28 追問 2022-01-11 01:22

老師你好廣告費和業(yè)務招待費的銷售收入不是一樣嗎？為什么一個2020一個2000

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齊紅老師 解答 2022-01-11 01:28

是一樣啊，你的答案難道是不一樣的嘛

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快賬用戶gm28 追問 2022-01-11 01:35

不好意思是我看錯了但是2020乘以百分之十五不是303嗎這個是四舍五入嘛

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齊紅老師 解答 2022-01-11 01:36

不是啊，就是2000乘以15%啊

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快賬用戶gm28 追問 2022-01-11 01:45

那轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)不是銷售收入嗎？

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齊紅老師 解答 2022-01-11 01:56

這個不是啊，他是賬面價值與賣價的差額記到資產(chǎn)處置損益的

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同學你好，業(yè)務招待費的60%等于18，然后銷售收入的千分之五等于10，所以扣除限額是10.
2022-01-11
調(diào)整應納稅所得額增加的金額30-2020*0.5%%2B320-2020*15%
2022-01-07
你好，學員，具體哪里不清楚的
2022-10-15
可稅前扣除的業(yè)務招待費10.15,（2000-100%2B100%2B30）*0.5%=10.15 <40*0.6=24 可稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費304.5, （2000-100%2B100%2B30）*15%=304.5<320 2)計算納稅調(diào)增額=40-10.15%2B320-304.5=45.35
2022-10-10
同學你好 一、業(yè)務招待費的60%=40×60%=24（萬元），最高扣除限額=2100×0.5%=10.5（萬元），可以稅前扣除10.5萬元。納稅調(diào)增29.5 二、廣告費、業(yè)務宣傳費扣除限額=2100×15%=315（萬元），實際發(fā)生額320（萬元），可以稅前扣除315萬元?？啥惽翱鄢臉I(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費合計=10%2B300=310（萬元），納稅調(diào)增10 三、合計納稅調(diào)增39.5
2022-10-15
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