2020年度，長江公司利潤表中的利潤總額為6000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。2020年度，長江公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項：（假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期初均無余額為） 1）向某單位捐贈現(xiàn)金500萬元，； 2）交納稅收滯納金260萬元。 3）2019年12月25日，公司購入一套設(shè)備，實際成本為900萬元，預(yù)計使用年限為10年，凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。假定稅法對該類固定資產(chǎn)折舊年限為9年，并要求采用年限平均法計提折舊。要求：1）計算長江公司2020年度的應(yīng)交所得稅； ??????2）計算長江公司2020年末遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額； ??????3）編制長江公司2020年末計提所得稅費用的會計分錄。

老師：您 好！請問去年公司一季度收入減去費用后有一萬多的利潤，一季度交了五百多的所得稅，全年一共的利潤是十二萬左右，但是由于公司五月份的時候購進(jìn)了一臺固定資產(chǎn)，年底的時候公司的會計給他采用了固定資產(chǎn)一次抵扣，導(dǎo)致賬上的利潤虧了二十多萬，（就需要退前期交了的五百多的稅）稅務(wù)局那邊打電話來喊調(diào)整一下，請問我這個是調(diào)利潤呢還是調(diào)固定資產(chǎn)的折舊啊

（2）2019年1月1日A公司取得甲公司股權(quán)投資時，甲公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為3 500萬元，其中固定資產(chǎn)公允價值為300萬元，賬面價值為200萬元，該固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限為10年，凈殘值為零，按照年限平均法計提折舊；除此以外，甲公司各項資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值等于其賬面價值。 （3）2019年6月A公司從甲公司購入一批存貨，售價為100萬元，成本為80萬元，當(dāng)年售出40%，甲公司20×7年實現(xiàn)凈利潤200萬元，提取盈余公積40萬元。 （4）2020年A公司將上年從甲公司購入的存貨全部出售，當(dāng)年甲公司發(fā)生虧損400萬元，實現(xiàn)其他綜合收益100萬元。 （5）2020年12月31日A公司對該項長期股權(quán)投資進(jìn)行減值測試，預(yù)計其可收回金額為1 000萬元。 不考慮所得稅等因素。 調(diào)整之后的凈利潤＝200－（300－200）÷10－（100－80）×60%＝178（萬元） 老師，調(diào)整后的凈利潤這里為什么不是+20-12？而是直接減12？

請問2018年12月底利潤虧損4W，2019年12月底虧損2W，2020年底虧損3W，2021年盈利60萬，（比如公司有固定資產(chǎn)60萬，已計提一年了10萬，剩余50萬一次折舊）要交所得稅嗎？是先交匯算在退回呢？求年底分錄

請問2018年12月底利潤虧損4W，2019年12月底利潤盈利2W，2020年利潤虧損3萬，2021年盈利60萬，2021年需要交企業(yè)所得稅嗎？公司有60w的固定資產(chǎn)2021年底一次性扣除