同學(xué)你好?。?）銷售費(fèi)用中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)足否超過營(yíng)業(yè)收入×15％ （8）查看營(yíng)業(yè)外支出中不允許稅前抵扣項(xiàng)目如：贊助支出、違反法律法規(guī)的罰款、直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)、不符要求嗎、計(jì)提的各項(xiàng)減值準(zhǔn)備等等 （9）境外分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)所得屬于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)應(yīng)計(jì)入所屬年度的企業(yè)應(yīng)納稅額所得額其境外己繳納的 稅收可以直接抵免

學(xué)員你好，重組業(yè)務(wù)特殊稅務(wù)處理主要條件。第一、控制權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移。第二、股權(quán)支付比列不低于85%，就是說滿足特殊處理被賣出的企業(yè)股權(quán)支付部分的資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)不變，合并后的企業(yè)能彌補(bǔ)的虧損為凈資產(chǎn)*一年期國(guó)債利率。這個(gè)題目?jī)糍Y產(chǎn)公允價(jià)值5700-3200=2500 2300/2500=92%股權(quán)支付比列超過85%，所以符合特殊處理。但是200/2500的賬面價(jià)值與公允價(jià)值之間的差額要調(diào)整計(jì)稅基礎(chǔ)，并且要繳納企業(yè)所得稅

您好 計(jì)算企業(yè)所得稅需要考慮收入 成本 費(fèi)用 優(yōu)惠政策 不征稅收入 免稅收入 扣除限額等

同學(xué)，你好，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在初級(jí)是比較簡(jiǎn)單的。企業(yè)所得稅注意小微企業(yè)是重點(diǎn)，考的比較頻繁，其次就是優(yōu)惠政策，以及匯算清繳的期限。個(gè)人所得稅一般不考復(fù)雜的計(jì)算，更注重簡(jiǎn)單的計(jì)算，以及改革后的個(gè)稅的附加扣除項(xiàng)目，稅率的話不需要記。

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)有很多項(xiàng)目需要做納稅調(diào)整的，常規(guī)調(diào)整項(xiàng)目如下： 1. 工資薪金，工資薪金100%扣除，殘疾人的工資可以加計(jì)100%扣除； 2. 職工福利費(fèi)，職工福利費(fèi)按照工資薪金的14%以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除，超過部分做納稅調(diào)增，不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度； 3. 教育經(jīng)費(fèi)，教育經(jīng)費(fèi)一般是工資薪資的8%以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除，超過部分，無限期結(jié)轉(zhuǎn)以后年度使用。軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，100%扣除； 4. 工會(huì)經(jīng)費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)是工資薪金的2%的以內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除，超過部分做納稅調(diào)增，不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度； 注意事項(xiàng)：以上職工福利費(fèi) 教育經(jīng)費(fèi) 工會(huì)經(jīng)費(fèi)所依據(jù)的工資薪金要將所有的工資薪金都計(jì)算進(jìn)去，包括登記在管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用，工程成本，生產(chǎn)成本，制造費(fèi)用，開發(fā)成本等中的工資薪金。 5. 廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，（1）當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%以內(nèi)可以扣除，超過部分做納稅調(diào)增，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除；（2）化妝品制造，醫(yī)藥制造，飲料制造（不含酒類）制造，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的30%以內(nèi)可以扣除，超過部分做納稅調(diào)增，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除；（3）煙草業(yè)的廣告宣傳費(fèi)不得扣除； 6. 招待費(fèi)，招待費(fèi)的扣除限額以招待費(fèi)的60%和營(yíng)業(yè)收入的5‰相比，取小的金額，超過的部分做納稅調(diào)整。不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度； 7. 捐贈(zèng)支出，利潤(rùn)總額大于0時(shí)，扣除限額是利潤(rùn)總額的12%；非公益支出要全額調(diào)增的； 9. 罰款、罰金、稅收滯納金和加收利息、沒收的財(cái)物，交通罰款等做納稅調(diào)增； 10. 贊助支出，公司常常發(fā)生贊助支出，要做納稅調(diào)增； 11 . 與取得收入無關(guān)的支出要做納稅調(diào)增； 12. 未取得合法票據(jù)的支出要做納稅調(diào)增： 12. 跨期扣除項(xiàng)目，不屬于本期的支出要做納稅調(diào)增； 13. 手續(xù)費(fèi)和傭金，保險(xiǎn)業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)全部保費(fèi)收入的15%以內(nèi)，人身保險(xiǎn)全部保費(fèi)收入的10%以內(nèi)，據(jù)實(shí)扣除；其他行業(yè)的是合同確認(rèn)收入的5%以內(nèi)，據(jù)實(shí)扣除，超過部分做納稅調(diào)增； 14. 還有一些不常用的扣除規(guī)定，根據(jù)本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)關(guān)注政策法規(guī)。