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演示賬套

(3)計算該企業(yè)對招待費的納稅調(diào)整額;(4分)3.A電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)生產(chǎn)出最新型號電視機(jī)，每臺不含稅單價2萬元。當(dāng)月銷售情況如下(1)向某商場銷售1000臺，由于購買數(shù)量較多，給予8折的價格優(yōu)惠;(2)調(diào)貨給外省分支機(jī)構(gòu)600臺，用于銷售;(3)購進(jìn)電視機(jī)零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額500萬元。要求(1)請描述如何才能對于8折優(yōu)惠的折扣在計算銷項稅額中予以扣除。(2分)(2)請問調(diào)貨給外省分支機(jī)構(gòu)是否屬于視同銷售,并說明理由。(4分)(3)計算A電視廠當(dāng)月銷項稅額;(3分)(4)計算A電視廠當(dāng)月進(jìn)項稅額;(3分)(5)計算A電視廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額。

2022-01-01 16:13

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-01-01 16:18

(1)請描述如何才能對于8折優(yōu)惠的折扣在計算銷項稅額中予以扣除。銷售額跟折扣開在同一張發(fā)票金額欄次

齊紅老師解答 2022-01-01 16:19

請問調(diào)貨給外省分支機(jī)構(gòu)是否屬于視同銷售,并說明理由視同銷售增值稅規(guī)定的八種視同銷售行為：（1）將貨物交付他人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；（內(nèi)部處置）（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目；（非增值稅應(yīng)稅項目）（5）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；（6）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；（7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；（內(nèi)部處置）（8）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。（外部無償贈送）

齊紅老師解答 2022-01-01 16:20

(3)計算A電視廠當(dāng)月銷項稅額;(3分) 1000*2*0.8*0.13+600*2*0.8*0.13=332.8 (4)計算A電視廠當(dāng)月進(jìn)項稅額;(3分) 500*0.13=65 (5)計算A電視廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額。 332.8-65=267.8