您好，請(qǐng)問(wèn)按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人第三季度時(shí)銷(xiāo)售家具開(kāi)具增值稅普票25萬(wàn)元，負(fù)數(shù)增值稅普票20萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)第三季度的增值稅申報(bào)怎么填寫(xiě)呢？是按相減后的額度填在第11欄嗎？

請(qǐng)問(wèn)：小規(guī)模納稅人按季申報(bào)，月銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元，免征增值稅。 如果，該小規(guī)模本季度開(kāi)具普票3萬(wàn)，代開(kāi)專(zhuān)票35萬(wàn)，本季度不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)35萬(wàn)元。如何納稅？

請(qǐng)問(wèn)老師，小規(guī)模納稅人本年第三季度銷(xiāo)售額為35萬(wàn)，開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票，已申報(bào)納稅。但是第四季度發(fā)生第三季度的銷(xiāo)售退回，將第三季度開(kāi)具的8萬(wàn)元發(fā)票作廢，那么此時(shí)第三季度銷(xiāo)售額為27萬(wàn)元，是否可以享受小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額不滿(mǎn)30萬(wàn)免征增值稅的優(yōu)惠，對(duì)第三季度已經(jīng)繳納的稅款申請(qǐng)退稅或者以后期間抵減？

小規(guī)模納稅人按季繳納增值稅，第一季度開(kāi)普票不含稅銷(xiāo)售額35萬(wàn)元，專(zhuān)票不含稅銷(xiāo)售額20萬(wàn)，那么它這個(gè)季度專(zhuān)票肯定要繳納增值稅，普票還繳納增值稅嗎？

某小規(guī)模納稅人第三季度不含稅銷(xiāo)售額為專(zhuān)票20萬(wàn)元，普票25萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)三季度繳納的增值稅和附加稅 稅率是1%