老師，2019年11月時(shí)etc卡開的電子普票稅額當(dāng)時(shí)在專票勾選平臺上沒有當(dāng)月按普票費(fèi)用入賬，但今年2020年我查以前的專票時(shí)發(fā)現(xiàn)勾選平臺上19年的11月的電子普票出來了十幾張，能抵扣稅金30元左右，因?yàn)檫@些電子票當(dāng)時(shí)勾選認(rèn)證平臺也沒有顯示信息，所以全額按管理費(fèi)用etc過路費(fèi)入賬了，沒抵扣，如果現(xiàn)在2021年了，抵扣這30元錢2019年的匯算報(bào)表又得更正申報(bào)，我不想為30元再去更正2019年年報(bào)，不低扣稅金，金額也不多，一直不勾選認(rèn)證以后長時(shí)間是滯留票，稅務(wù)上管嗎，有風(fēng)險(xiǎn)嗎

商貿(mào)公司注銷，賬上存貨100萬，清理賬務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)2017年至2020年有40萬展示商品沒出費(fèi)用，有30萬淘汰商品沒入當(dāng)年成本，會計(jì)賬上用以前年度損益調(diào)整到未分配利潤，當(dāng)年未分配利潤虧損過大會不會引起稅務(wù)局檢查？還是按每年調(diào)整，更正申報(bào)年度企業(yè)所得稅？

商貿(mào)公司注銷，賬上存貨100萬，清理賬務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)2017年至2020年有40萬展示商品沒出費(fèi)用，有30萬淘汰商品沒入當(dāng)年成本?，F(xiàn)在更正申報(bào)以前年度企業(yè)所得稅，但是發(fā)現(xiàn)期間費(fèi)用太大，占收入50%。這是是不是有風(fēng)險(xiǎn)？

請問為什么做分錄里沒有主營業(yè)務(wù)收入（用以前年度損調(diào)代替了），但要調(diào)減營業(yè)收入呢？ 2020年 12月 25日，甲公司銷售一批商品給乙公司，該批商品成本為 280萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，售價(jià)為600萬元，甲公司已于當(dāng)日收到貨款并存入銀行，該商品的控制權(quán)已轉(zhuǎn)移給乙公司。2021年 2月 10日經(jīng)乙公司檢查，發(fā)現(xiàn)該批商品存在重大質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商，甲公司同意退回該批商品，并以銀行存款支付相關(guān)貨款。假定甲公司及乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用增值稅稅率為 13%，2020年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于 2021年 3月 25日批準(zhǔn)報(bào)出，甲公司按照凈利潤的 10%提取法定盈余公積，不考慮所得稅等其他因素的影響，甲公司的下列處理中不正確的是（ ）。 A.調(diào)減 2020年?duì)I業(yè)收入 600萬元 B.調(diào)增 2021年庫存商品 280萬元 C.調(diào)減 2020年年末未分配利潤 320萬元 D.調(diào)減 2020年貨幣資金項(xiàng)目 678萬元

2.甲公司為增值稅一般納稅人。2018年12月31日甲公司A商品的賬面成本為50萬元,但由于A商品的市場價(jià)格下跌,預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為40萬元。2018年的利潤總額為50萬元。2019年12月31日,A商品的市場價(jià)格有所上升,使得A商品的預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值變?yōu)?6萬元。2019年的利潤總額為50萬元。2020年月10日將A商品售出取得銷售收入51萬元(不含增值稅)。2020年的利潤總額為50萬元甲公司預(yù)計(jì)在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。假設(shè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,且每年企業(yè)所得稅稅率均為25【工作要求】運(yùn)用企業(yè)所得稅核算的一般程序?qū)懗?018、2019、2020年度的賬務(wù)處理(要求寫出遞延所得稅費(fèi)用、當(dāng)期所得稅費(fèi)用、利潤表的得稅費(fèi)用以及相應(yīng)會計(jì)分錄)