2016年應收賬款計提壞賬準備100萬。2021年法院才下達判決書、資產(chǎn)損失的確認是哪年？2022年匯算清繳還能稅前扣除嗎

A公司（執(zhí)行企業(yè)會計準則）在2013年12月31日對B公司一筆預計發(fā)生的應收賬款壞賬計提了壞賬準備’金額120萬元，并在辦理2013年度匯算清繳時調(diào)增應納稅所得額120萬元。由于多次催收未果，在對B公司提起民事訴訟程序后，2015年初A公司對該筆應收款向法院申請強制執(zhí)行。2015年7月，法院下達《執(zhí)行裁定書》終結(jié)本次執(zhí)行，裁定A公司無法收回該筆應收賬款。此時，A公司財務因在2013年已計提壞帳準備120萬元，直接在辦理2018年度匯繳時對該筆壞賬做了申報扣除，調(diào)減應納稅所得額120萬元。2017年8月，稅務部門檢查發(fā)現(xiàn)后，認為該筆壞賬損失不符合稅前扣除條件，不允許稅前扣除，要求企業(yè)補繳2015年度所得稅75萬元(300*25%)及滯納金。稅務的處理對嗎？

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司申報2021年度企業(yè)所得稅時，涉及以下事項：(1)2021年，甲公司應收賬款年初余額為3000萬元，壞賬準備年初余額為零；應收賬款年末余額為24000萬元，壞賬準備年末余額為2000萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)計提的各項資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。甲公司存在可以五年內(nèi)稅前彌補的虧損1300萬元，加公司對這部分未彌補虧損，已確認確認遞延所得稅資產(chǎn)325萬元。 請問：2021年發(fā)生遞延所得稅資產(chǎn)的金額為多少萬元？ 此時，可稅前彌補的虧損對遞延所得稅資產(chǎn)有何影響？

資料】2021年1月1日，甲企業(yè)應收賬款余額為 3000萬元，壞賬準備余額力 156萬。2021 年度，甲企業(yè)發(fā)生了如下相關業(yè)務： 1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 5000 萬元，增值稅稅額為 650萬貨款尚未收到。 2）因某客戶破產(chǎn)，該客戶所欠貨款 10萬元不能收回，確認為壞賬損失。 (3）收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應收賬款8 萬元并存人銀行。 (4）收到某客戶以前所欠的貨款4000 萬元并存人銀行。 （5）2021年12月31日，甲企業(yè)對應收賬款進行減值測試，確定按5%計提壞賬 【要求】 (1）計算2021 年年末“壞賬準備”科目余額。 (2）編制 2021 年應收賬款及壞賬準備的會計分錄。

）目的：練習壞賬準備的核算。（二）資料：甲企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失，按應收賬款年末余額的5％計提壞賬準備。2022年1月1日，甲企業(yè)應收賬款余額為3000000元，“壞賬準備”賬戶貸方余額為150000元。2022年度，甲企業(yè)發(fā)生了如下相關業(yè)務。1．銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000000元，增值稅稅率為13％，增值稅稅額為650000元，貨款尚未收到。2．因某客戶破產(chǎn)，該客戶所欠貨款10000元不能收回，確認為壞賬損失。3．收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應收賬款8000元并存入銀行。4．收到某客戶以前所欠的貨款4000000元并存入銀行。（三）要求：1．編制2022年度確認壞賬損失的會計分錄。2．編制收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應收賬款的會計分錄。3．計算2022年年末“壞賬準備”賬戶余額。4．編制2022年年末計提壞賬準備的會計分錄。