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甲公司為增值稅一般納稅人,采用一般計稅方法計稅,適用增值稅稅率為13%,原材料按實際成本法核算,銷售商品價格為不含增值稅的公允價格,本年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下: (1)8日購進原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元,增值稅稅額2.6萬元,材料尚未到達,款項已經(jīng)支付。 (2)13日,收到8日購進的原材料并驗收入庫,實際成本總額為20萬元,同時支付運費取得增值稅專用發(fā)票注明運輸費用1000元,增值稅稅額90元,款項以用銀行存款支付。 (3)17日,購入一臺不需要安裝的機器設(shè)備,同時取得增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備款8000元,增值稅稅額1040元,款項尚未支付, (4)30日,企業(yè)管理部門委托外單位修理機器設(shè)備,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票,注明修理費用6000元,增值稅稅額780元,款項尚未支付。 要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會計分錄

2021-12-27 12:29
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-12-27 12:32

同學(xué)你好 (1)8日購進原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元,增值稅稅額2.6萬元,材料尚未到達,款項已經(jīng)支付 借,在途物資200000 借,應(yīng)交稅費一應(yīng)增一進項26000 貸,銀行存款226000 (2)13日,收到8日購進的原材料并驗收入庫,實際成本總額為20萬元,同時支付運費取得增值稅專用發(fā)票注明運輸費用1000元,增值稅稅額90元,款項以用銀行存款支付。 借,在途物資1000 借,應(yīng)交稅費一應(yīng)增一進項90 貸,銀行存款1090 借,原材料201000 貸,在途物資201000 (3)17日,購入一臺不需要安裝的機器設(shè)備,同時取得增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備款8000元,增值稅稅額1040元,款項尚未支付 借,固定資產(chǎn)80000 借,應(yīng)交稅費一應(yīng)增一進項1040 貸,應(yīng)付賬款9040 (4)30日,企業(yè)管理部門委托外單位修理機器設(shè)備,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票,注明修理費用6000元,增值稅稅額780元,款項尚未支付。 借,管理費用6000 借,應(yīng)交稅費一應(yīng)增一進項780 貸,應(yīng)付賬款6780

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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