老師，醫(yī)藥行業(yè)兩票制后，中間的醫(yī)藥代表如何賬務(wù)處理呀，進(jìn)貨和銷售都沒有發(fā)票，如何確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本
同學(xué)，你好 你們就是收取服務(wù)費，以服務(wù)費來確認(rèn)收入
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老師，我們公司是醫(yī)藥代理商，公司是小規(guī)模的，公司保證金給商業(yè)公司，商業(yè)公司給廠家，醫(yī)院把貨款給商業(yè)公司，廠家把扣除成本之后的利潤返還給公司，產(chǎn)品也是廠家直接發(fā)給商業(yè)公司，然后商業(yè)公司配送醫(yī)院；廠家開票給商業(yè)，商業(yè)開票給醫(yī)院，我們公司在這個中間就沒有進(jìn)貨發(fā)票和銷售發(fā)票，這個存貨這塊怎么做賬處理呢
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老師，醫(yī)藥行業(yè)兩票制后，中間的醫(yī)藥代表如何賬務(wù)處理呀，進(jìn)貨和銷售都沒有發(fā)票，如何確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本
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位真城的中藥生產(chǎn)企業(yè)色為上帶公司，是增值稅一般納稅人。2021年田作業(yè)實現(xiàn)營業(yè)收人86000萬元，2022舉2月電企業(yè)進(jìn)行2021年所得稅匯算清繳時聘請了案會計師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)如下事項:(1)6月將一批自產(chǎn)藥品分配給股東，該藥品的成本為300萬元，市場不含稅銷售價格為450方完，企業(yè)來做住何賬務(wù)處理。計算銷項稅額。(2)11月份采用預(yù)收款方式銷售藥品，該藥品成本1000萬元，市場不含稅銷售價格1300萬元;協(xié)議藥定的發(fā)貨時間為2022年1月，截化2021年底未發(fā)貨。申企業(yè)收到預(yù)收款即確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，未開具增值稅發(fā)票，增值稅末繳納。是否確認(rèn)收人，為什么?(3)成本費用中含實際發(fā)放職空資15000萬元，按照合同藥是置接給接受派遣的生產(chǎn)車間賞空資800萬完?？煽鄢嗌?(4)成本費用中含發(fā)生職中福利費1000萬元、職一教譽(yù)些費1280萬元;撥繳工會經(jīng)費320萬完，已經(jīng)最得相笑收據(jù)?？煽鄢嗌?(5)發(fā)生廣售費和業(yè)務(wù)置傳費25000萬元，業(yè)務(wù)招待費500方完?？煽鄢_少?(6)2021舉企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為多少?
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（三）營業(yè)收入及營業(yè)成本 針對營業(yè)收入及營業(yè)成本，我們在 2017 年報審計所執(zhí)行的主要審計程序包括： ①了解及評價與醫(yī)藥銷售收入確認(rèn)事項有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和執(zhí)行的 13 有效性； ②通過查閱銷售合同及與管理層進(jìn)行訪談，對與醫(yī)藥銷售收入確認(rèn)有關(guān)的重大 風(fēng)險及報酬轉(zhuǎn)移時點進(jìn)行分析評估，進(jìn)而評價公司醫(yī)藥銷售收入的確認(rèn)是否符合企 業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，相關(guān)會計政策是否得到一貫運(yùn)用； ③對醫(yī)藥銷售收入執(zhí)行分析性程序，包括對年度間、年度內(nèi)的月度波動分析和 毛利率分析，及與同行業(yè)的比較分析等，評價醫(yī)藥銷售收入、毛利率水平是否合理； ④檢查與醫(yī)藥銷售收入確認(rèn)相關(guān)的支持性文件，包括銷售合同、銷售發(fā)票、出 入庫記錄、收款記錄等，核實收入確認(rèn)的真實性： ⑤對主要客戶的銷售額及應(yīng)收賬款期末余額進(jìn)行函證確認(rèn)，對重要客戶實施實 地走訪，檢查應(yīng)收賬款期后回款情況； ?針對資產(chǎn)負(fù)債表日前后確認(rèn)的醫(yī)藥銷售收入執(zhí)行截止測試，并檢查期后銷售 退回情況，以評價醫(yī)藥銷售收入是否被記錄于怡當(dāng)?shù)臅嬈陂g。 2018 年報審計期間，我們針對前期差錯更正事項，重新獲取了 2017 年度重要 賬戶資金流水及核查資金收付對象、西證應(yīng)收賬款余額、核查公司實際業(yè)務(wù)發(fā)生情 況、公司金稅系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)收入勾稽復(fù)核等程序， 綜上所述，針對前期會計差錯更正所涉及的事項，我們己遵照相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的 要求實施了相關(guān)審計程序。
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請問老師，有個醫(yī)藥公司不知道他賬怎么處理？蔥廠家或者別的公司采購藥品，沒有實際入庫，直接發(fā)貨給了下面的醫(yī)院等等，需要用到庫存商品這個科目嗎？還是直接計入成本？像是中介商一樣，幫廠家代銷藥品，廠家給中間商返利，作為收入。還得給廠家開具發(fā)票。下面的醫(yī)院都開不了發(fā)票給中介商，這個業(yè)務(wù)應(yīng)該怎么記賬？
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@董老師，研究研究報表
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老師，您可以給我一下具體的會計分錄嗎
同學(xué)，你好 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款
不涉及主營業(yè)務(wù)收入這個科目嗎
同學(xué)，你好 你開發(fā)票的時候 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費
現(xiàn)在主要是我們中間的醫(yī)藥代表就沒有發(fā)票，進(jìn)貨發(fā)票直接給商業(yè)公司開的，銷售發(fā)票是商業(yè)公司直接開給醫(yī)院啦，我們就沒有發(fā)票
進(jìn)貨發(fā)票是廠家直接開給商業(yè)公司
同學(xué)，你好 那你有收取差價嗎？
有的，產(chǎn)品賣完之后，廠家會返利給我們
同學(xué)，你好 這個返利，就是你們的收入 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費
成本怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢，主要沒有進(jìn)貨的發(fā)票，如果計入主營業(yè)務(wù)成本的話，所得稅前沒法扣除
同學(xué)，你好 你這個，可以有人工成本
員工工資、給業(yè)務(wù)員的提成，這些可以嗎
同學(xué)，你好 嗯嗯，可以的
這個具體的分錄怎么做呢
同學(xué)，你好 借：主營業(yè)務(wù)成本-人工成本 貸：銀行存款
好的謝謝老師
不客氣，滿意請5星好評，謝謝！