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演示賬套

甲公司2021年收入及成本費用情況如下：主營業(yè)務收入4000萬，其他業(yè)務收入1000萬，主營業(yè)務成本1500萬，其他業(yè)務成本800萬，稅金及附加500萬，銷售費用1000萬，其中廣告費與業(yè)務宣傳費800萬，管理費用400萬，其中業(yè)務招待費200萬，財務費用100萬，投資收益200萬，均為國債利息收入，營業(yè)外收入100萬，其中10萬為政府財政補貼收入，營業(yè)外支出80萬，其中公益性捐贈50萬，贊助支出10萬。計算甲公司2021年需繳納多少企業(yè)所得稅，適用稅率25%。（寫出詳細計算過程）

2021-12-26 17:04

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-26 17:40

你好計算中稍等計算完發(fā)出

齊紅老師解答 2021-12-26 17:46

會計利潤=4000%2B1000-1500-800-500-1000-400-100%2B200%2B100-80=920萬元涉及廣宣費用業(yè)務招待費收入=4000%2B1000=5000萬元廣告費扣除標準為營業(yè)收入的15%，5000*0.15=750萬元，需要調(diào)增800-750=50萬元招待費扣除標準為收入的千分之五或是實際發(fā)生額60%低的，5000*5/1000=25萬元，200*0.6=120萬元，選擇25萬元，調(diào)增200-25=175萬元國債利息收入免稅，調(diào)減200萬元公益性捐贈50萬，扣除標準為會計利潤的12%，920*0.12=110.4萬元，可以全額扣除，不調(diào)增，贊助支出不可以扣除，調(diào)增10萬。調(diào)增后應納稅所得額=920%2B50%2B175-200%2B10=955萬應納企業(yè)所得稅=955*0.25=238.75萬元

你好計算中稍等計算完發(fā)出

2021-12-26

學員你好，具體問題是什么

2023-01-03

同學你好。1500?4000?1180?299?30?111?80?12?18?10 應納稅所得額??25%

2024-01-19

會計利潤=2000%2B500%2B200-1000-200-100-80-500-480-15=325 福利費扣除限額100*0.14=14>5，不用調(diào)整教育經(jīng)費扣除限額100*0.08=8<10，調(diào)增10-8=2 廣告費扣除限額2000*0.15=300，調(diào)增400-300=100 接待費費扣除限額2000*0.005=10<20*0.6=12，調(diào)增20-10=10 罰款支出，調(diào)增12 該企業(yè)2021年度應繳納的企業(yè)所得稅 =（325%2B2%2B100%2B10%2B12）*0.25=112.25

2022-06-19

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