一. 資產(chǎn)的賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生暫時性差異的原因是《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第18號－所得稅》規(guī)定采用資產(chǎn)負(fù)債表法核算所得稅。即通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)。 二.資產(chǎn)的賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)可能會存在差異的情況有： （1）固定資產(chǎn)，會計(jì)與稅法的處理的差異主要來自折舊方法、折舊年限的不同以及固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備的提取。 （2）無形資產(chǎn)，會計(jì)與稅法處理的差異主要來自于攤銷的年限、計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備以及內(nèi)部開發(fā)的無形資產(chǎn)。 （3）交易性金融資產(chǎn)，會計(jì)與稅法上處理的差異主要來自于公允價值的計(jì)算且其變動金額計(jì)入當(dāng)期損益。會計(jì)上按照公允價值進(jìn)行計(jì)算，稅法上不確認(rèn)公允價值變動損益，產(chǎn)生了會計(jì)與稅法計(jì)算基礎(chǔ)的不同。 （4）可供出售金融資產(chǎn)，原理與交易性金融資產(chǎn)相同，但注意其公允價值變動是計(jì)入資本公積的。 （5）長期股權(quán)投資，會計(jì)與稅法處理的差異主要來自于權(quán)益法核算時投資方確認(rèn)的投資收益，同時投資方的稅率大于被投資方的稅率。 （6）投資性房地產(chǎn)，對于采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，其期末賬面價值為公允價值，而如果稅法規(guī)定不認(rèn)可該項(xiàng)資產(chǎn)在持有期間因公允價值變動產(chǎn)生的利得或者損失，則計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以取得時支付的歷史成本為基礎(chǔ)計(jì)算確定，從而會造成賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異。 （7）其他計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，主要包括存貨跌價準(zhǔn)備、應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備等。

借，固定資產(chǎn)等 貸，資本公積 借，資本公積 貸，遞延所得稅負(fù)債 它這里直接釋放了資本公積，不會影響所得稅。

您好，是看期末的暫時性差異金額做比較

同學(xué)您好，是的，是不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，也不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

您好，這個就是說，這部分取得的不同，不確認(rèn)遞延的意思