老師 您好，關(guān)于貿(mào)易出口退稅，從深圳出口到香港的，已取得報(bào)關(guān)單，無(wú)紙化放行通知單，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，采購(gòu)合同，出口形式發(fā)票，出口購(gòu)銷(xiāo)合同，packing list，還需要哪些單據(jù)，謝謝

國(guó)內(nèi)A公司稱(chēng)急需某貨物，委托B外貿(mào)公司進(jìn)口，并稱(chēng)C出口商由A指定，且商品的品質(zhì)價(jià)格等條款都與C出口商談好，只要B外貿(mào)公司簽訂進(jìn)口合同、開(kāi)具即期信用證即可。A公司同時(shí)支付了較高的代理費(fèi)和較高的預(yù)付款，B外貿(mào)公司同意操作。B外貿(mào)公司隨后與C簽訂合同、收到預(yù)付款、通過(guò)銀行以自己的名義開(kāi)出信用證，C憑信用證發(fā)貨后向銀行正點(diǎn)交單，銀行按照有關(guān)信用證的國(guó)際慣例對(duì)外付款，B外貿(mào)公司向銀行付款贖單。當(dāng)B外貿(mào)公司催A公司支付剩余款項(xiàng)時(shí)，A公司先以資金緊張，要求延遲付款;繼則言無(wú)款提貨，放棄貨權(quán);B外貿(mào)公司只好欲憑提單自行提貨處置貨物。但是，B提貨時(shí)發(fā)現(xiàn)靠港的船_上根本無(wú)此單上記載的貨物，原來(lái)此提單根本就是偽造的提單。分析:此案風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)注意以下幾點(diǎn):1、簽約前，要注意客商資信。有過(guò)多年交易記錄的老客戶，要注意其近期有無(wú)經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化、喪失商業(yè)信譽(yù)、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、逃避債務(wù)的情形發(fā)生;第一次進(jìn)行交易的新客戶，彼此陌生而不知底細(xì)，可通過(guò)國(guó)內(nèi)外規(guī)范的資信調(diào)查系統(tǒng)充分了解其資信情況。2、簽約后，要及時(shí)索取提單并查詢(xún)提單信息的真實(shí)性?？梢髮?duì)方及時(shí)將提單傳真過(guò)來(lái)，并據(jù)此向船代和船公司查詢(xún)核實(shí)有關(guān)信息

甲商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,2020年9月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):(1)批發(fā)銷(xiāo)售料理機(jī)一批，取得不含稅銷(xiāo)售額240萬(wàn)元，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回(2)零售凈水器取得零售收入總額11.3萬(wàn)元，貨款已收回。(3)從國(guó)外購(gòu)進(jìn)隔離工作服用于應(yīng)稅項(xiàng)目，關(guān)稅完稅價(jià)格100000元，取得了海關(guān)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，關(guān)稅率20%(4)采取以舊換新方式銷(xiāo)售空調(diào)100臺(tái),每臺(tái)舊空調(diào)折價(jià)500元，每臺(tái)新空調(diào)收款3300元。(5)購(gòu)入空氣凈化器200臺(tái)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為70萬(wàn)元(發(fā)票已認(rèn)證),另外支付運(yùn)費(fèi)，承運(yùn)單位開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額為2萬(wàn)元(不含稅)。(6)商場(chǎng)將本月購(gòu)進(jìn)的電飯煲50臺(tái)捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的金額為2.26萬(wàn)元。(7)商場(chǎng)將3臺(tái)進(jìn)口的專(zhuān)用車(chē)床作為投資給A公司，成本30萬(wàn)元，本企業(yè)和其他企業(yè)均無(wú)同類(lèi)車(chē)床，成本利潤(rùn)率10%。(8)上期留抵稅額2.5萬(wàn)元。(本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定.并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。)要求:(1)計(jì)算商場(chǎng)該月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算商場(chǎng)該月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算商場(chǎng)該月應(yīng)納增值稅稅額。

。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下：·(1）甲公司從事進(jìn)口貿(mào)易，其年末存貨均于2021年12月購(gòu)入，金額重大。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)獲取并檢查采購(gòu)合同、發(fā)票、進(jìn)口報(bào)關(guān)單、驗(yàn)收入庫(kù)單等支持性文件，認(rèn)可甲公司賬面存貨數(shù)量和狀況。。(2）乙公司存貨存放于多個(gè)地點(diǎn)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取了乙公司擁有的存貨存放地地點(diǎn)清單，對(duì)存放于外地倉(cāng)庫(kù)的存貨，因需要外勤出差，帶來(lái)一定的不便，決定不實(shí)施監(jiān)盤(pán)，通過(guò)檢查存貨收發(fā)記錄、核對(duì)乙公司期末盤(pán)點(diǎn)表等程序予以審計(jì)確認(rèn)?！?3)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)所有權(quán)不屬于丙公司的存貨，丙公司取得其規(guī)格、數(shù)量等有關(guān)資料，確定是否已單獨(dú)存放、標(biāo)明、且未納入盤(pán)點(diǎn)范圍。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)可了丙公司期末存貨數(shù)量?！?4)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)丁公司產(chǎn)品由于質(zhì)量嚴(yán)重不合格被監(jiān)管部門(mén)勒令下架，丁公司召回產(chǎn)品，考慮到該批產(chǎn)成品不再對(duì)外銷(xiāo)售，丁公司未對(duì)其進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。【要求】針對(duì)上述第（1）至（4）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

4.[問(wèn)答題]大連逸然卷煙廠為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2018年10月，發(fā)生消費(fèi)稅相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1) 10日 ，從大連五-煙絲廠購(gòu)進(jìn)已稅煙絲20噸，不含稅單價(jià)2萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，煙絲已驗(yàn)收入庫(kù)0款項(xiàng)未支付。(2) 15日 ，進(jìn)口甲類(lèi)卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱，進(jìn)口完稅價(jià)格600萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。已完成進(jìn)口報(bào)關(guān)手續(xù)，卷煙驗(yàn)收入庫(kù)。(3) 20日，發(fā)出10日外購(gòu)煙絲15噸,委托大連恒天卷煙廠加工甲類(lèi)卷煙。支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)20萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(4) 25日，委托加工卷煙加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)甲類(lèi)卷煙2000標(biāo)準(zhǔn)箱，大連恒天卷煙廠已代收消費(fèi)稅，卷煙廠無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)。(5) 26日，將上述委托加工卷煙全部銷(xiāo)售給大連宏達(dá)卷煙專(zhuān)賣(mài)店，取得不含稅銷(xiāo)售額4000萬(wàn)元;同時(shí)銷(xiāo)售進(jìn)口卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料，逐項(xiàng)判斷每項(xiàng)業(yè)務(wù)是否需要繳納消費(fèi)稅， 如否， 請(qǐng)說(shuō)明理由，如是，請(qǐng)計(jì)算具體稅額，并綜合計(jì)算該公司10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 謝謝，老師!