注冊會計師A發(fā)現(xiàn)企業(yè)11月15日銷售一批新產(chǎn)品給甲公司，價款5萬，增值稅率為13%，成本3萬，款已收。但在審查銷售合同時發(fā)現(xiàn)，雙方約定，如果產(chǎn)品質(zhì)量、規(guī)格等不符合合同使甲公司不滿意，可在五個月內(nèi)退貨，退貨率10%，退貨中10%無法銷售。該公司會計處理如下：借：銀行存款56500貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6500借：主營業(yè)務(wù)成本30000貸：庫存商品30000要求:請注冊會計師找出上述資料的問題所在?并提出相應(yīng)的處理意見,做出調(diào)整分錄。

甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，2019年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù):(1)取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。(2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元。(3)管理費用30萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費10萬元)銷售費用70萬元(其中含廣告費30萬元、業(yè)務(wù)宣傳費20萬元)。(4)全年發(fā)生財務(wù)費用20萬元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元(借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年)，向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元(借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年)。(5)已計入成本費用中的全年實際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬元，實際發(fā)生職工福利費10萬元、職工教育經(jīng)費8萬元、撥繳工會經(jīng)費6萬元。(6)直接向某養(yǎng)老院捐贈10萬元，向市場監(jiān)督管理部門繳納罰款6萬元。(7)全年利潤總額為300萬元。要求:計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

注冊會計師A發(fā)現(xiàn)企業(yè)11月15日銷售一批新產(chǎn)品給甲公司，價款10萬，增值稅率為13%，成本6萬，款已收。但在審查銷售合同時發(fā)現(xiàn)，雙方約定，如果產(chǎn)品質(zhì)量、規(guī)格等不符合合同使甲公司不滿意，可在五個月內(nèi)退貨，退貨率10%，退貨中10%無法銷售。該公司會計處理如下：借：銀行存款113000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13000借：主營業(yè)務(wù)成本60000貸：庫存商品60000要求:請注冊會計師找出上述資料的問題所在?并提出相應(yīng)的處理意見,做出調(diào)整分錄。

注冊會計師A發(fā)現(xiàn)企業(yè)11月15日銷售一批新產(chǎn)品給甲公司，價款10萬，增值稅率為13%，成本6萬，款已收。但在審查銷售合同時發(fā)現(xiàn)，雙方約定，如果產(chǎn)品質(zhì)量、規(guī)格等不符合合同使甲公司不滿意，可在五個月內(nèi)退貨，退貨率10%，退貨中10%無法銷售。該公司會計處理如下：借：銀行存款113000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13000借：主營業(yè)務(wù)成本60000貸：庫存商品60000要求:請注冊會計師找出上述資料的問題所在?并提出相應(yīng)的處理意見,做出調(diào)整分錄。

．甲、乙企業(yè)為一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為13%、消費稅稅率為5%。2x19年2月1日，由于甲企業(yè)財務(wù)發(fā)生困難，不能按照合同規(guī)定支付貨款200萬元。于2X19年10月1日，雙方經(jīng)協(xié)商，甲企業(yè)以其生產(chǎn)的產(chǎn)品償還債務(wù)，債權(quán)人放棄債權(quán)的公允價值為113萬元。該產(chǎn)品的公允價格100萬元，成本80萬元。乙企業(yè)將該產(chǎn)品作為庫存商品入庫；乙企業(yè)對該項應(yīng)收賬款計提了10萬元的壞賬準(zhǔn)備。 要求：編制債務(wù)重組雙方的賬務(wù)處理