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演示賬套

甲公司是一家健身器材銷(xiāo)售公司，為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售商品適用增值稅稅率為13%。 2x20年6月1日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售5萬(wàn)件健身器材，單位銷(xiāo)售價(jià)格為500元，單位成本為400元，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)款為2500萬(wàn)元，增值稅稅額為325萬(wàn)元，收到款項(xiàng)存入銀行。協(xié)議約定，乙公司在7月31日之前有權(quán)退還健身器材。假定甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批健身器材退貨率約為20%，在不確定性消除時(shí)，80%已確認(rèn)的累計(jì)收入金額(2000萬(wàn)元)極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回；健身器材發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生；實(shí)際發(fā)生銷(xiāo)售退回時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 6月30日估計(jì)該批健身器材退貨率約為15%。 7月31日發(fā)生銷(xiāo)售退回，實(shí)際退貨量為0.4萬(wàn)件，同時(shí)支付款項(xiàng)。不考慮其他因素。要求：(1)編制2×20年6月1日銷(xiāo)售商品的會(huì)計(jì)分錄。

2021-12-17 14:54

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-12-17 15:02

你好，分錄較多，做好發(fā)給你

齊紅老師解答 2021-12-17 15:16

借：應(yīng)收賬款????? 2,825.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入????? ? 2,125.00 預(yù)計(jì)負(fù)債??????? ? 375.00 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷(xiāo)項(xiàng)稅??????? ? 325.00借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本????? ? 1,700.00 應(yīng)收退貨成本??????? ? 300.00貸：庫(kù)存商品????? ? 2,000.00

齊紅老師解答 2021-12-17 15:16

借：應(yīng)收賬款????? 2,825.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入????? ? 2,125.00 ? ?預(yù)計(jì)負(fù)債??????? ? 375.00 ? ?應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷(xiāo)項(xiàng)稅??????? ? 325.00 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本????? ? 1,700.00 ? ? 應(yīng)收退貨成本??????? ? 300.00 貸：庫(kù)存商品????? ? 2,000.00

快賬用戶(hù)5170 追問(wèn) 2021-12-17 15:18

那6月30日調(diào)整退貨比率的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)

齊紅老師解答 2021-12-17 15:21

重發(fā)給你，第一個(gè)看錯(cuò)退貨率了以下面的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)

快賬用戶(hù)5170 追問(wèn) 2021-12-17 15:22

我還在想我哪點(diǎn)算錯(cuò)了

快賬用戶(hù)5170 追問(wèn) 2021-12-17 15:22

原來(lái)沒(méi)錯(cuò)，嘿嘿

齊紅老師解答 2021-12-17 15:23

你會(huì)做就不用發(fā)上來(lái)問(wèn)了哈，多做幾個(gè)這樣的就會(huì)了

快賬用戶(hù)5170 追問(wèn) 2021-12-17 15:23

我還有一個(gè)問(wèn)題

快賬用戶(hù)5170 追問(wèn) 2021-12-17 15:24

7月31日發(fā)生退貨的會(huì)計(jì)分錄

齊紅老師解答 2021-12-17 15:31

借：庫(kù)存商品160 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本140貸：應(yīng)收退貨成本300借：預(yù)計(jì)負(fù)債375 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷(xiāo)項(xiàng)稅26貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入175 應(yīng)收賬款226

快賬用戶(hù)5170 追問(wèn) 2021-12-17 15:32

好，謝謝老師

齊紅老師解答 2021-12-17 15:33

你好，不客氣，祝你學(xué)習(xí)進(jìn)步！