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2A公司2020年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)取行銷售收入4000萬元，利潤總額為172萬元。(2)廣告費620萬元(3)管理費用中含業(yè)務(wù)招待費75萬元，新技術(shù)研發(fā)費60萬元(4)通過只政府向貧圖山區(qū)捐款30萬元(5)支付稅收滯納企10萬元(6)贊助車賽支出50萬元(7)當年實發(fā)工資總額300萬元(含殘疾人工資20萬元).支出職工工會經(jīng)費7萬，支出職工福利費45萬，職工教育經(jīng)費26請練習哪些需要調(diào)整，如何調(diào)？應(yīng)納稅額為多少？

2021-12-14 13:57
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-12-14 14:13

你好，同學。 2）廣告費可扣除限額=4000*0.15=600萬元，應(yīng)納稅調(diào)增=620-600=20 3）招待費可扣除限額75*0.6=45，但不得超過4000*0.005=20，應(yīng)納稅調(diào)增=75-20=55；研發(fā)費用可加計扣除60*0.75=45，納稅調(diào)減45

頭像
齊紅老師 解答 2021-12-14 14:17

4）捐贈可扣除限額=172*0.15=25.8，納稅調(diào)增=30-25.8=4.2 5）稅收滯納金、贊助支出不得稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增=10%2B50=60 7）職工福利費扣除限額=300*0.14=42，工會經(jīng)費扣除限額=300*0.02=6，職工教育經(jīng)費扣除限額=300*0.08=24，共計應(yīng)納稅調(diào)增6萬 8）殘疾人工資可加計100%扣除，納稅調(diào)減20

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你好，同學。 2）廣告費可扣除限額=4000*0.15=600萬元，應(yīng)納稅調(diào)增=620-600=20 3）招待費可扣除限額75*0.6=45，但不得超過4000*0.005=20，應(yīng)納稅調(diào)增=75-20=55；研發(fā)費用可加計扣除60*0.75=45，納稅調(diào)減45
2021-12-14
廣告費扣除限額4000*0.15=600 納稅調(diào)增620-600=20 業(yè)務(wù)招待費扣除限額75*0.6=45 4000*0.005=20納稅調(diào)增75-20=55 新技術(shù)研發(fā)加計扣除75%納稅調(diào)減45 稅收滯納金不可以扣除，納稅調(diào)增10 殘疾人工資加計扣除100納稅調(diào)減20 工會經(jīng)費扣除限額300*2%=6調(diào)增1 福利費扣除300*14%=42納稅調(diào)增3 教育費附加300*8%=24調(diào)增2 應(yīng)納稅所得額的 170%2B 20 %2B55-45 %2B10-20%2B 1 %2B2 %2B3=198 應(yīng)交所得稅198*0.25=49.5
2021-12-14
廣告費扣除限額4000*0.15=600 納稅調(diào)增620-600=20
2021-12-14
您好，計算過程如下 廣告費限額=4000*0.15=600調(diào)增20萬元 業(yè)務(wù)招待費限額1=4000*0.005=20 限額2=75*0.6=45 業(yè)務(wù)招待費調(diào)增55萬元 研發(fā)費用調(diào)減60*0.75=45萬元 捐贈限額=172*0.12=20.64 捐贈支出調(diào)增9.36萬元 滯納金調(diào)增10萬元
2021-12-14
您好，計算過程如下 廣告費限額=4000*0.15=600調(diào)增20萬元 業(yè)務(wù)招待費限額1=4000*0.005=20 限額2=75*0.6=45 業(yè)務(wù)招待費調(diào)增55萬元 研發(fā)費用調(diào)減60*0.75=45萬元 捐贈限額=172*0.12=20.64 捐贈支出調(diào)增9.36萬元 滯納金調(diào)增10萬元
2021-12-14
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