老師，我們公司收購(gòu)茶農(nóng)的茶青，代農(nóng)戶(hù)開(kāi)收購(gòu)普通發(fā)票，這個(gè)可以按9%進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算抵扣，一般稅額不是用 買(mǎi)價(jià)/（1+9%）*9% 這樣計(jì)算嗎，早上那老師說(shuō)免稅進(jìn)項(xiàng)用 買(mǎi)價(jià)*9%進(jìn)項(xiàng)，為什么不是用 買(mǎi)價(jià)/（1+9%）*9%計(jì)算呢

（1）上月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)計(jì)算抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的玉米因管理不善發(fā) 生霉?fàn)€，使賬面成本減少38 140 元（包括運(yùn)費(fèi)成本520 元，已經(jīng)收到了運(yùn)輸企 業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票）答案進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝（38 140－520）÷（1－9%）×9%＋520×9% 老師，為什么要÷1-9%，520為什么又不除了

老師這題購(gòu)入價(jià)1090 已經(jīng)取得專(zhuān)用發(fā)票了，應(yīng)該是不含稅的吧？為什么計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額還要?（1+9%）

1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅率13%，2020年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額20000元；同時(shí)收取包裝費(fèi)226元。 (2)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅價(jià)1090元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)218元。 (3)外購(gòu)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明的不含稅價(jià)款為30000元，稅額是3900元；請(qǐng)運(yùn)輸公司運(yùn)送外購(gòu)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明的運(yùn)費(fèi)含稅價(jià)2180元。 假定該企業(yè)12月份取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月均已通過(guò)認(rèn)證，期初無(wú)留抵稅額。 要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算該企業(yè)： 1）當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額；（2）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅額

1.銷(xiāo)售空調(diào)取得稅收入177840元2.銷(xiāo)售電視機(jī)120臺(tái)，每臺(tái)含稅零售單價(jià)為2223元3.購(gòu)進(jìn)商場(chǎng)自用的收款機(jī)一批增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款可能先生20000元，增值稅額3400元。4.購(gòu)購(gòu)進(jìn)熱水器50臺(tái)，不含稅單價(jià)800元，購(gòu)進(jìn)DVD100臺(tái)，不含稅單價(jià)600元，兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均已支付并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票要求計(jì)算該商場(chǎng)三月應(yīng)納稅額。