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我是浙江杭州的企業(yè),公司是2020年11月成立的。2021年全年如果我的收入是1700萬,成本450萬,管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)是 195萬 福利費(fèi)是100萬 差旅費(fèi)是80萬 職工薪酬是 285 研發(fā)費(fèi)用是300萬。利潤總額達(dá)到290萬,請(qǐng)問我需要繳納多少企業(yè)所得稅可以幫忙列一下公式嗎?。(公司屬于一般納稅人,開票是6%的技術(shù)服務(wù),)

2021-11-28 11:57
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齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2021-11-28 11:59

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快賬用戶6769 追問 2021-11-28 12:14

我這個(gè)利潤總額是指營業(yè)利潤。我想知道 研發(fā)加計(jì)扣除算法和招待費(fèi)限額福利費(fèi)扣除算法 之后我實(shí)際需要繳納的企業(yè)所得稅。

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齊紅老師 解答 2021-11-28 12:32

您好,需要作出納稅調(diào)整的項(xiàng)目有: (1)業(yè)務(wù)招待費(fèi):企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰=1700*5‰=8.5(萬元),發(fā)生額的60%=195*60%=117(萬元),兩者取小,所以,可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為8.5萬元,需要納稅調(diào)增業(yè)務(wù)招待費(fèi)=195-8.5=186.5(萬元); (2)福利費(fèi):企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過工資、薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除。可以扣除的福利費(fèi)=285*14%=39.9(萬元),需要納稅調(diào)增福利費(fèi)=100-39.9=60.1(萬元); (3)研發(fā)費(fèi)用:符合稅法規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用可按照75%進(jìn)行加計(jì)扣除,如屬于制造業(yè),2021年可使用100%的扣除比例。假設(shè)貴司非制造業(yè),且全部的研發(fā)費(fèi)用均滿足稅法規(guī)定,則可調(diào)減的加計(jì)研發(fā)費(fèi)用=300*75%=225(萬元)。 綜上,如貴司適用25%的企業(yè)所得稅稅率,應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(290%2B186.5%2B60.1-225)*25%=77.90(萬元)

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快賬用戶6769 追問 2021-11-29 10:58

老師非常感謝您的耐心回復(fù)。非常謝謝。

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齊紅老師 解答 2021-11-29 10:59

不客氣的,祝您學(xué)習(xí)愉快!

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2021-11-28
你好需要計(jì)算做好了給你
2021-12-14
好的,請(qǐng)稍等題量較大會(huì)盡快解答的。
2021-12-14
你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你
2023-12-31
你好,本題計(jì)算分析需要一些時(shí)間,稍后回復(fù)!
2023-12-20
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