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我是浙江杭州的企業(yè),公司是2020年11月成立的。2021年全年如果我的收入是1700萬,成本450萬,管理費用中業(yè)務招待費是 195萬 福利費是100萬 差旅費是80萬 職工薪酬是 285 研發(fā)費用是300萬。利潤總額達到290萬,請問我需要繳納多少企業(yè)所得稅可以幫忙列一下公式嗎?。(公司屬于一般納稅人,開票是6%的技術(shù)服務,)
明光公司為居民企業(yè),系增值稅一般納稅人,2019年度取得銷售收入6600萬元,相關成本為4000萬元,會計利潤為600萬元。該全業(yè)其他相關財務資料如下… (1)發(fā)生銷售費用1200萬元,其中廣告費600萬元,業(yè)務宣傳費200萬元。. (2)管理費用880萬元,其中業(yè)務招待費60萬元、新技術(shù)的研究開發(fā)費用為100萬元。。 (3)發(fā)生財務費用120萬元,其中非金融機構(gòu)借教本金300萬元,利率10%,利息30萬元,同期金融機構(gòu)借教年利率6的。。 (4)計入成本費用中列皮實發(fā)工資總額 300萬元,找繳職工工會經(jīng)費為6萬元,支出職工福利費為 6萬元,職工教育經(jīng)費為12萬元。。 (3)該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為2%。. 要求:(1)計算明光公司準子扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費,納稅調(diào)整額為多少?。 (2)計算明光公司準于扣除的業(yè)務招待費和研發(fā)費是多少萬元,納稅調(diào)整為多少?。 (3)計算明光公司準子扣除的對務費用是多少萬元,納稅調(diào)整為多少?。 (4)計算明光公司準子扣除的三項經(jīng)費是多少萬元,納稅調(diào)整為多少?。 (5)該公司應納稅所得額是多少,應納企業(yè)所得稅是多少?。
某居民企業(yè),系增值稅一般納稅人,2019 年度取得銷售收入 6600萬元,相關成本為 4000 萬元,會計利潤為 600 萬元。該企業(yè)其他相關財務資料如下: (1) 發(fā)生銷售費用 1200 萬元,其中廣告費 600 萬元,業(yè)務宣傳費 200萬元。 (2)管理費用 880 萬元,其中業(yè)務招待費 60 萬元、新技術(shù)的研究開發(fā)費用為 100萬元。 (3) 發(fā)生財務費用 120 萬元,其中向非金融機構(gòu)借款本金 300萬元,利率10%,利息30萬元,同期金融機構(gòu)借款年利率 6%。 (4)計入成本費用中列支實發(fā)工資總額 300萬元,拔繳職工工會經(jīng)費為 6萬元,支出職工福利費為46 萬元,職工教育經(jīng)費為 12萬元。 (5)該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為 25%。 要求:(1)計算明光公司準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費,納稅調(diào)整額為多少? (2)計算明光公司準子扣除的業(yè)務招待費和研發(fā)費是多少萬元,納稅調(diào)整額為多少? (3)計算明光公司準子扣除的財務費用是多少萬元,納稅調(diào)整額為多少? (4) 計算明光公司準子扣除的三項經(jīng)費是多少萬元,納稅調(diào)整額為多少? (5)該公司應納稅所得額是多少,應納企業(yè)所得稅是多少?
2021年服民企業(yè)主營業(yè)務入5000萬元:成本2100萬元、其銷業(yè)務收入1000萬元讓固定資產(chǎn)收入80萬元、營業(yè)外支由60萬元、稅會及附加80全年發(fā)生各種費用和工資共計3000萬元,包含以下費用:業(yè)務指持費40萬廣告費500萬、業(yè)務宣傳費60月職工福利費220萬元、工會經(jīng)費發(fā)生30萬元職工教育經(jīng)費發(fā)100萬元。全年發(fā)放人員工資1500萬元。其中包含臨時工工資50萬元。另外支付給10個勞務微道機工每人每月2500元。請計算:12021年工資總額?2.2021年可以扣除的職工福利費、工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費是多少?需要調(diào)整的金額是多少?32021年銷售收入總額是多少?42021年可以扣除的業(yè)務招待費,廣宣費是多少?5.2021年利潤總額是多少?6.2021年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅多少萬元?
2021年服民企業(yè)主營業(yè)務入5000萬元:成本2100萬元、其銷業(yè)務收入1000萬元讓固定資產(chǎn)收入80萬元、營業(yè)外支由60萬元、稅會及附加80全年發(fā)生各種費用和工資共計3000萬元,包含以下費用:業(yè)務指持費40萬廣告費500萬、業(yè)務宣傳費60月職工福利費220萬元、工會經(jīng)費發(fā)生30萬元職工教育經(jīng)費發(fā)100萬元。全年發(fā)放人員工資1500萬元。其中包含臨時工工資50萬元。另外支付給10個勞務微道機工每人每月2500元。請計算:1.2021年工資總額?2.2021年可以扣除的職工福利費、工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費是多少?需要調(diào)整的金額是多少?3.2021年銷售收入總額是多少?4.2021年可以扣除的業(yè)務招待費,廣宣費是多少?5.2021年利潤總額是多少?6.2021年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅多少萬元?
我這個利潤總額是指營業(yè)利潤。我想知道 研發(fā)加計扣除算法和招待費限額福利費扣除算法 之后我實際需要繳納的企業(yè)所得稅。
您好,需要作出納稅調(diào)整的項目有: (1)業(yè)務招待費:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。當年銷售(營業(yè))收入的5‰=1700*5‰=8.5(萬元),發(fā)生額的60%=195*60%=117(萬元),兩者取小,所以,可以扣除的業(yè)務招待費為8.5萬元,需要納稅調(diào)增業(yè)務招待費=195-8.5=186.5(萬元); (2)福利費:企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資、薪金總額14%的部分,準予扣除??梢钥鄢母@M=285*14%=39.9(萬元),需要納稅調(diào)增福利費=100-39.9=60.1(萬元); (3)研發(fā)費用:符合稅法規(guī)定的研發(fā)費用可按照75%進行加計扣除,如屬于制造業(yè),2021年可使用100%的扣除比例。假設貴司非制造業(yè),且全部的研發(fā)費用均滿足稅法規(guī)定,則可調(diào)減的加計研發(fā)費用=300*75%=225(萬元)。 綜上,如貴司適用25%的企業(yè)所得稅稅率,應繳納的企業(yè)所得稅=(290%2B186.5%2B60.1-225)*25%=77.90(萬元)
老師非常感謝您的耐心回復。非常謝謝。
不客氣的,祝您學習愉快!