甲居民企業(yè)是國家重點扶持的高新技術企業(yè)。2020年取得商品銷售收入5600萬元，轉讓固定資產的凈收益50萬元，投資收益80萬元;發(fā)生商品銷售成本2200萬元，稅金及附加為120萬元，發(fā)生銷售費用1900萬元、管理費用960萬元、財務費用180萬元、營業(yè)外支出100萬元，實現(xiàn)利潤總額270萬元，企業(yè)自行計算并繳納了企業(yè)所得稅40.5萬元(270x15%)。經稅務師審核，發(fā)現(xiàn)本年該企業(yè)存在如下問題: (1)1月購進并投入使用一臺符合《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產專用設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款550萬元、增值稅71.5萬元(已經作為進項稅

甲居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,是國家需要重點扶持的高校技術企業(yè)。本年取得商品銷售收入5600萬元,轉讓固定資產的凈收益為50萬元,投資收益為80萬元;發(fā)生商品銷售成本2200萬元,稅金及附加為120萬元,發(fā)生銷售費用1900萬元、管理費用960萬元、財務費用180萬元、營業(yè)外支出100萬元,實現(xiàn)利潤總額270萬元。經稅務師審核,發(fā)現(xiàn)本年該企業(yè)存在如下問題: (1)12月購進一臺符合《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產專業(yè)設備,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款550萬元、增值稅715萬元,當月投入使用,企業(yè)將該設備購買價款550萬元一次性在成本中列支。該設備生產的產品全部在當月銷售

1、某醫(yī)藥制造企業(yè)（增值稅一般納稅人）是國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，2020 年取得商品銷售收入 5800 萬元，轉讓固定資產的凈收益 550 萬元，投資收益 80 萬元；發(fā)生商品銷售成本 2200 萬元，稅金及附加 120 萬元，銷售費用 1900 萬元，管理費用 960 萬元，財務費用 180 萬元，營業(yè)外支出 150萬元。實現(xiàn)利潤總額 920 萬元。經注冊會計師審核，發(fā)現(xiàn) 2020 年該企業(yè)存在如下問題： （1）12 月購進一臺符合《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產專用設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款 50 萬元、增值稅 6.5 萬元，當月投入使用。

甲公司是一家居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人，屬于是國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，本年取得商品銷售收入5600萬元、轉讓固定資產的凈收益50萬元、投資收益80萬元;發(fā)生商品銷售成本2200萬元、稅金及附加120萬元、銷售費用1900萬元、管理費用960萬元、財務費用180萬元、營業(yè)外支出100萬元，實現(xiàn)利潤總額270萬元，甲公司自行計算繳納企業(yè)所得稅=270x15%=40.5(萬元)。經注冊會計師審核，發(fā)現(xiàn)本年甲公司存在如下問題:（1）12月購進一臺符合《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產專用設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款600萬元、增值稅78萬元，當月投入使用，甲公司將該設備購買價款600萬元一次性在成本中列支。該設備生產的產品全部在當月銷售，相關成本已結轉。（2）管理費用中含業(yè)務招待費120萬元。（3）銷售費用中含廣告費900萬元、業(yè)務宣傳費100萬元。（4）財務費用中含支付給銀行的借款利息60萬元(借款金額1000萬元，期限1年);支付給關聯(lián)方借款利息90萬元(借款金額1500萬元，期限1年)，已知關聯(lián)方的權益性投資為400萬元，此項交易活動不符合獨立

甲公司是一家居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人，屬于是國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，本年取得商品銷售收入5600萬元、轉讓固定資產的凈收益50萬元、投資收益80萬元;發(fā)生商品銷售成本2200萬元、稅金及附加120萬元、銷售費用1900萬元、管理費用960萬元、財務費用180萬元、營業(yè)外支出100萬元，實現(xiàn)利潤總額270萬元，甲公司自行計算繳納企業(yè)所得稅=270x15%=40.5(萬元)。經注冊會計師審核，發(fā)現(xiàn)本年甲公司存在如下問題: (1)12月購進一臺符合《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產專用設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款600萬元、增值稅78萬元，當月投入使用，甲公司將該設備購買價款600元一次性在成本中列支。該設備生產的產品全部在當月銷售，相關成本已結轉。 (2)管理費用中含業(yè)務招待費120萬元。 (3)銷售費用中含廣告費900萬元、業(yè)務宣傳費100萬元。 (4)財務用中含支付給銀行的借款利息60萬元(借款全額1000萬元，期限1年);支付給關聯(lián)方借款利息90萬元(借款金額1500萬元，期限1年)，已知關聯(lián)方的權益性投資為400萬元，此項交易動不符合獨立交易原則且甲公司實際稅負高于境內關聯(lián)方。 (5)營業(yè)外支出中含通過公益性社會團體向災區(qū)捐款70萬元、因違反合同約定支付給其他企業(yè)違金20萬元、因違反工商管理規(guī)定被工商局處以罰款10萬元。 (6)投資收益中含國債利息收入10萬元;從境外A國子公司分回稅后收益32萬元，A國政府規(guī)定。所得稅稅率為20%;從境外B國子公司分回稅后投資收益25萬元，B國政府規(guī)定的所得稅稅率為10%甲公司選擇“分國(地區(qū))不分項”的方法來計算其來源于境外的應納稅所得頷。 (7)已計入成本、費用中的全年實發(fā)合理的工資總額為400萬元，實際拔繳工會經費6萬元，發(fā)生工福利費60萬元、職工教育經費15萬元。 要求: (1)計算甲公司本年度準予在稅前扣除的業(yè)務招待費金額。 (2)計算甲公司本年度準予在稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費金額。(3)計算甲公司本年度準予在稅前和除的利息費用。 (4)計算甲公司本年度準于在稅前扣除的營業(yè)外支出金額。 (5)公司年度計算納稅得時，工資總額、工會經費、職工福利費和職工教育經費應調些 應的就所得額的金額。 (6)計算甲公司本年度境內應納稅所得額。 (7)計算甲公司本年度境外所得應在我國補繳的企業(yè)所得稅。(8)計算甲公司本年度應補(退)的企業(yè)所得稅稅額， “田公司”)。是一家居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人，本年主營業(yè)務目