甲居民企業(yè)是國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2020年取得商品銷售收入5600萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益50萬元，投資收益80萬元;發(fā)生商品銷售成本2200萬元，稅金及附加為120萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用1900萬元、管理費(fèi)用960萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元、營業(yè)外支出100萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額270萬元，企業(yè)自行計(jì)算并繳納了企業(yè)所得稅40.5萬元(270x15%)。經(jīng)稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)本年該企業(yè)存在如下問題: (1)1月購進(jìn)并投入使用一臺(tái)符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款550萬元、增值稅71.5萬元(已經(jīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅

甲居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,是國家需要重點(diǎn)扶持的高校技術(shù)企業(yè)。本年取得商品銷售收入5600萬元,轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益為50萬元,投資收益為80萬元;發(fā)生商品銷售成本2200萬元,稅金及附加為120萬元,發(fā)生銷售費(fèi)用1900萬元、管理費(fèi)用960萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元、營業(yè)外支出100萬元,實(shí)現(xiàn)利潤總額270萬元。經(jīng)稅務(wù)師審核,發(fā)現(xiàn)本年該企業(yè)存在如下問題: (1)12月購進(jìn)一臺(tái)符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專業(yè)設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款550萬元、增值稅715萬元,當(dāng)月投入使用,企業(yè)將該設(shè)備購買價(jià)款550萬元一次性在成本中列支。該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)月銷售

1、某醫(yī)藥制造企業(yè)（增值稅一般納稅人）是國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2020 年取得商品銷售收入 5800 萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益 550 萬元，投資收益 80 萬元；發(fā)生商品銷售成本 2200 萬元，稅金及附加 120 萬元，銷售費(fèi)用 1900 萬元，管理費(fèi)用 960 萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 180 萬元，營業(yè)外支出 150萬元。實(shí)現(xiàn)利潤總額 920 萬元。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，發(fā)現(xiàn) 2020 年該企業(yè)存在如下問題： （1）12 月購進(jìn)一臺(tái)符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 50 萬元、增值稅 6.5 萬元，當(dāng)月投入使用。

甲公司是一家居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人，屬于是國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年取得商品銷售收入5600萬元、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益50萬元、投資收益80萬元;發(fā)生商品銷售成本2200萬元、稅金及附加120萬元、銷售費(fèi)用1900萬元、管理費(fèi)用960萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元、營業(yè)外支出100萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額270萬元，甲公司自行計(jì)算繳納企業(yè)所得稅=270x15%=40.5(萬元)。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，發(fā)現(xiàn)本年甲公司存在如下問題: (1)12月購進(jìn)一臺(tái)符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款600萬元、增值稅78萬元，當(dāng)月投入使用，甲公司將該設(shè)備購買價(jià)款600元一次性在成本中列支。該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)月銷售，相關(guān)成本已結(jié)轉(zhuǎn)。 (2)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元。 (3)銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)900萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元。 (4)財(cái)務(wù)用中含支付給銀行的借款利息60萬元(借款全額1000萬元，期限1年);支付給關(guān)聯(lián)方借款利息90萬元(借款金額1500萬元，期限1年)，已知關(guān)聯(lián)方的權(quán)益性投資為400萬元，此項(xiàng)交易動(dòng)不符合獨(dú)立交易原則且甲公司實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方。 (5)營業(yè)外支出中含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款70萬元、因違反合同約定支付給其他企業(yè)違金20萬元、因違反工商管理規(guī)定被工商局處以罰款10萬元。 (6)投資收益中含國債利息收入10萬元;從境外A國子公司分回稅后收益32萬元，A國政府規(guī)定。所得稅稅率為20%;從境外B國子公司分回稅后投資收益25萬元，B國政府規(guī)定的所得稅稅率為10%甲公司選擇“分國(地區(qū))不分項(xiàng)”的方法來計(jì)算其來源于境外的應(yīng)納稅所得頷。 (7)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)合理的工資總額為400萬元，實(shí)際拔繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元，發(fā)生工福利費(fèi)60萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。 要求: (1)計(jì)算甲公司本年度準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額。 (2)計(jì)算甲公司本年度準(zhǔn)予在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額。(3)計(jì)算甲公司本年度準(zhǔn)予在稅前和除的利息費(fèi)用。 (4)計(jì)算甲公司本年度準(zhǔn)于在稅前扣除的營業(yè)外支出金額。 (5)公司年度計(jì)算納稅得時(shí)，工資總額、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)些 應(yīng)的就所得額的金額。 (6)計(jì)算甲公司本年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額。 (7)計(jì)算甲公司本年度境外所得應(yīng)在我國補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。(8)計(jì)算甲公司本年度應(yīng)補(bǔ)(退)的企業(yè)所得稅稅額， “田公司”)。是一家居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人，本年主營業(yè)務(wù)目

I.甲公司是一家居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人，屬于是國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年取得商品銷售收入5600萬元、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益50萬元、投資收益80萬元;發(fā)生商品銷售成本2200萬元、稅金及附加120萬元、銷售費(fèi)用1900萬元、管理費(fèi)用960萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元、營業(yè)外支出100萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額270萬元，甲公司自行計(jì)算繳納企業(yè)所得稅=270x15%=40.5(萬元)。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，發(fā)現(xiàn)本年甲公司存在如下問題:(1)12月購進(jìn)一臺(tái)符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款600萬元、增值稅78萬元，當(dāng)月投入使用，甲公司將該設(shè)備購買價(jià)款600萬元一次性在成本中列支。該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)月銷售，相關(guān)成本已結(jié)轉(zhuǎn)。(2)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元。(3)銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)900萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元。(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用中含支付給銀行的借款利息60萬元(借款金額1000萬元，期限1年);支付給關(guān)聯(lián)方借款利息90萬元(借款金額】500萬元。期限1年)，已知關(guān)聯(lián)方的權(quán)益性投資為400萬元，此項(xiàng)交易動(dòng)不符合獨(dú)立