1、2010年公司注冊資本金：1000萬，實繳1000萬，實際情況：經(jīng)營酒店被拆后無資產(chǎn)、無負債，投資全虧。賬務未續(xù)存。2015年重新建賬，做了兩個股東其他應收款1000萬（為了平衡實繳資本金） 2、2017年結(jié)轉(zhuǎn)上年王萬鵬其他應收款5321960元，結(jié)轉(zhuǎn)上年閆偉其他應收款3928400元 3、2017年6月股權(quán)變更，把閆偉的其他應收款4270000元轉(zhuǎn)給王萬鵬，王萬鵬其他應收款總共10051283.48元 4、2017年7月，實收資本和王萬鵬的其他應收款各降500萬（原因：閆偉股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給王萬鵬，撤人、撤資）變更后實際情況是實收資本500萬，其他應收款500多萬 5、2020年7月調(diào)整為實收資本500萬，把王萬鵬個人名下的其他應收款480萬轉(zhuǎn)成在建工程 會計分錄：借：在建工程 480萬 貸：其他應收款 480萬 6、然后把在建工程480萬再轉(zhuǎn)成長期待攤費用10年480萬（原因是酒店訴訟結(jié)束，未獲得賠償）會計分錄：借：長期待攤費用 480萬

公司目前虧損，債務和訴訟比較多，王股東已經(jīng)實繳完成，現(xiàn)因公司訴訟和債務較多，王股東將已實繳的股權(quán)作價零元轉(zhuǎn)給李股東，李股東是否需要繳納所得稅

甲公司是由張某和李某兩個股東分別出資120萬元和80萬元成立的有限責任公司，股東張某和李某的持股比例分別為60％和40％。本年度，甲公司職工人數(shù)為20人，全年工資、薪金總額為150萬元，實現(xiàn)稅前利潤100萬元（已經(jīng)扣除了20名職工150萬元的工資、薪金），沒有企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目。本年度股東張某和李某有三種收入分配方案可供選擇。方案一：股東張某和李某不取得工資、薪金，只取得紅利。即年終甲公司按照本年稅后利潤（凈利潤）的10％提取法定盈余公積，然后將剩余的利潤作為紅利按照6：4的比例全部分配給股東張某和李某。方案二：股東張某和李某取得工資、薪金與取得紅利相結(jié)合。即股東張某和李某全年分別取得工資、薪金12萬元、8萬元，且被稅務機關(guān)認定為合理的工資、薪金支出；年終股東張某和李某分別取得紅利28.5萬元（40.5-12）、19萬元（27-8）。方案三：股東張某和李某只取得工資、薪金，不取得紅利。即股東張某和李某全年分別取得工資、薪金40.5萬元、27萬元，且被稅務機關(guān)認定為合理的工資、薪金支出。本年股東張某和李某的專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除合計數(shù)分別為6萬元、4萬元（為研究方

明天科技有限責任公司于2014年11月1日成立，注冊資本為100萬元。其《某科技公司章程》載明:李某認繳出資50萬元、張某認繳出資20萬元、王某認繳20萬元、劉某認繳10萬元，均以現(xiàn)金出資，出資時間為2019年1月1日。在2019年1月1日前，李某實繳出資50萬元、張某實繳出資20萬元、王某實繳出資20萬元。2019年3月20日，劉某將其持有的明天科技公司全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給錢某某，雙方在轉(zhuǎn)讓協(xié)議中約定:經(jīng)營管理，不再享有股東權(quán)利;(2)對公司的債權(quán)債務不再承擔責任;(3)錢某某受讓股權(quán)后繳足出資。于2019年4月1日變更了工商登記。之后錢某某也并未繳納出資?，F(xiàn)明天科技公司向法院提起訴訟，要求原股東劉某向明天科技公司履行補足出資義務。劉某抗辯稱其與錢某某約定，出資由錢某承擔，其已經(jīng)不再是明天科技公司的股東，無需承擔出資義務。劉某的抗辯是否成立?為什么?

某包裝機械有限公司是一家包裝機械專業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，出資者為上海振信財務有限公司和一個自然人股東，其中的出資額為1200萬元，占實收資本的60%。自開業(yè)以來，公司取得了良好的業(yè)績，2016年末，公司資產(chǎn)負債表中實收資本為2000萬元，資本公積為500萬元，未分配利潤為3000萬元，所有者權(quán)益為5500萬元。后上海振信財務咨詢公司將其擁有的30%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給一位在包裝設計方面極有造詣的專業(yè)人士，雙方簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，轉(zhuǎn)讓價格按所有者權(quán)益乘以股權(quán)比例計算。問題：股權(quán)轉(zhuǎn)讓是在股利分配之前還是分配之后對公司有利？提示：1.請計算出股利分配前（股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格=5500×30%=1650萬元）應繳納的企業(yè)所得稅和企業(yè)的實際凈收益和股利分配后（股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格=2500×30%=750萬元）應繳納的企業(yè)所得稅和企業(yè)的實際凈收益。2.企業(yè)的實際凈收益由兩部分組成，一部分是轉(zhuǎn)讓股權(quán)后的稅后凈收益，另一部分是股權(quán)分紅收入。