ABC銀行購買了10億元的3年 期國(guó)債,票面利率為5%,價(jià)格為面值100元。其 面臨利率上升價(jià)格下跌的風(fēng)險(xiǎn)。為了防范利率 上升的風(fēng)險(xiǎn),ABC銀行購買了20億元的國(guó)債看 跌期權(quán)。期權(quán)費(fèi)為2元(每100元),敲定價(jià)格 為100元。 (1)如果市場(chǎng)利率上升,該債券的價(jià)格下跌到 94元,對(duì)于該期權(quán)交易,ABC銀行將會(huì)怎樣操 作?其盈虧情況怎樣? (2)如果市場(chǎng)利率下降,該債券的價(jià)格上漲到 105元,對(duì)于該期權(quán)交易,ABC銀行將會(huì)怎樣操 作?其盈虧情況怎樣?

2020年7月1日，乙公司在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)購買1億元人民幣短期融資券，期限為1年，票面年利率5.58%，每張面值為100元(共100萬張)，到期一次還本付息。公司將該短期融資券指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。假定不考慮相關(guān)的交易費(fèi)用。2020年12月31日,該短期融資券市場(chǎng)價(jià)格每張120元(不含利息，市值1.2億元);2021年3月31日，該短期融資券市場(chǎng)價(jià)格每張110元(不含利息，市值1.1億);2021年6月30日,該短期融資券到期收回本金和利息。要求:編制乙公司，上述金融資產(chǎn)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

2020年7月1日，乙公司在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)購買1億元人民幣短期融資券，期限為1年，票面年利率5.58%，每張面值為100元(共100萬張)，到期一次還本付息。公司將該短期融資券指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。假定不考慮相關(guān)的交易費(fèi)用。2020年12月31日,該短期融資券市場(chǎng)價(jià)格每張120元(不含利息，市值1.2億元);2021年3月31日，該短期融資券市場(chǎng)價(jià)格每張110元(不含利息，市值1.1億);2021年6月30日,該短期融資券到期收回本金和利息。要求:編制乙公司，上述金融資產(chǎn)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

2020年7月1日，甲公司經(jīng)批準(zhǔn)在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)公開發(fā)行1億元人民幣短期融資券，期限為1年,票面年利率5.58%，每張面值為100元(共100萬張)，到期一次還本付息，所募集資金主要用于公司購買生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的原材料等。公司將該短期融資券指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。假定不考慮發(fā)行短期融資券相關(guān)的交易費(fèi)用。2020年12月31日,該短期融資券市場(chǎng)價(jià)格每張120元(不含利息，市值1.2億元);2021年3月31日,該短期融資券市場(chǎng)價(jià)格每張110元(不含利息，市值1.1億);2021年6月30日,該短期融資券到期兌付完成。要求:編制甲公司上述金融負(fù)債有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

2020年7月1日,甲公司經(jīng)批準(zhǔn)在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)公開發(fā)行1億元人民幣短期融資券,期限為1年,票面年利率5.58%，每張面值為100元(共100萬張)，到期一次還本付息，所募集資金主要用于公司購買生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的原材料等。公司將該短期融資券指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。假定不考慮發(fā)行短期融資券相關(guān)的交易費(fèi)用。2020年12月31日,該短期融資券市場(chǎng)價(jià)格每張120元(不含利息,市值1.2億元);2021年3月31日,該短期融資券市場(chǎng)價(jià)格每張110元(不含利息，市值1.1億);2021年6月30日，該短期融資券到期兌付完成。要求:編制甲公司上述金融負(fù)債有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄和相關(guān)計(jì)算