（1）全額確認收入與銷項稅額 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費———應交增值稅(銷項稅額) （2）確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借：主營業(yè)務成本 應交稅費———應交增值稅(銷項稅額抵減) 貸：銀行存款 （3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應交稅費———應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應交稅費———未交增值稅

（1）全額確認收入與銷項稅額 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費———應交增值稅(銷項稅額) （2）確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借：主營業(yè)務成本 應交稅費———應交增值稅(銷項稅額抵減) 貸：銀行存款 （3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應交稅費———應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應交稅費———未交增值稅

根據(jù)政策規(guī)定，納稅人選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費用，扣除代工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。具體開票流程如下： 第一步，在發(fā)票填開界面點擊左上角的“差額”按鈕。 第二步，在彈出的“輸入扣除額”窗口，輸入扣除額，點擊“確認”按鈕。 第三步，在票面中錄入購銷方信息、商品名稱、單價和數(shù)量，系統(tǒng)自動計算稅額和金額。 第四步，打印發(fā)票；發(fā)票打印后備注欄將自動打印“差額征稅”字樣，“稅率”欄自動打印“***”； 舉例，企業(yè)收到勞務派遣收入100000元（不含稅金額95238.09元，稅額4761.90元），扣除代支付工資、五險一金合計90000元，差額開具發(fā)票顯示價稅合計100000萬元，稅額計算為：(100000-90000)/1.05*5%=476.19元。 注意事項： ① 系統(tǒng)不支持差額征稅與正常開票(非差額征稅)混開功能。 ② 差額征稅的商品明細只能開具一行。 ③ 支持折扣功能，但要先錄入扣除額再添加商品和折扣行。 ④ 稅率為“減按1.5%計算”的商品不能差額征收。 具體增值稅申報流程: 1、將差額扣除項目填入《增值稅納稅申報表附列資料（三）》，勞務派遣公司適用5%征收率簡易辦法征收增值稅，填列在第5欄。 ① 將差額扣除之前的本期服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額100000填入“本期服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額（免稅銷售額）”。 ② 將本期產(chǎn)生的差額扣除的支付工資、五險一金合計90000元填入2、3列中即是“本期發(fā)生額”“本期應扣除金額”，如上期無余額則本期實際扣除金額第五列也應填寫90000元。 2、將本期銷售情況填入《增值稅納稅申報表附列資料（一）》 ① 將不含稅金額95238.09元，稅額4761.90元，填入9b的第1列，第二列自動生產(chǎn)，價稅合計100000元。 ② 將90000元填入9b的第12列，系統(tǒng)將自動換算出13列含稅（免稅）銷售額10000元，14列銷項（應納）稅額476.19元。 3、返回至增值稅納稅申報表，數(shù)據(jù)將自動傳輸至第五欄“（二）按簡易辦法計稅銷售額”9523.81元，第11欄“銷項稅額476.19元”，點擊保存即可完成申報。 備注：選擇按照5%征收率簡易辦法計稅，取得的增值稅專用發(fā)票對應進行稅額不得抵扣！

您好，您具體是什么納稅人？

1、收到勞務費，開具發(fā)票 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 付給勞務派遣公司的勞務派遣工資如何寫會計分錄？ 2、付給勞務派遣職工的工資 借：應付職工薪酬—工資 貸：庫存現(xiàn)金 其他應付款—社保 等 （個人承擔的社保和公積金） 應交稅費—個人所得稅 （可以扣減基本工資和個人社保） 3、繳納社保和公積金 借：其他應付款—社保 等 貸：銀行存款