好對(duì)的是的是這么做的。

同學(xué)你好 (1)當(dāng)期應(yīng)納稅額<0,且當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對(duì)值<當(dāng)期免抵退稅額,當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額,當(dāng)期免抵稅額=0.當(dāng)期應(yīng)納稅額和當(dāng)期應(yīng)退稅額的差額作為下期留抵稅額.在這種情況下,企業(yè)當(dāng)期實(shí)際沒(méi)有用生產(chǎn)出口貨物環(huán)節(jié)所耗用的材料和動(dòng)力所包含的進(jìn)項(xiàng)稅去抵減當(dāng)期內(nèi)銷貨物應(yīng)納的增值稅,所以免抵稅額為零,不需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加. (2)當(dāng)期應(yīng)納稅額<0,且當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對(duì)值>當(dāng)期免抵退稅額,當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅額,當(dāng)期免抵稅額 =當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額. 因?yàn)?在這種情況下,企業(yè)用生產(chǎn)出口貨物所耗用的材料和動(dòng)力所包含的進(jìn)項(xiàng)稅去抵減了內(nèi)銷貨物應(yīng)納的增值稅,使當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納增值稅變小,甚至變?yōu)樨?fù)值,實(shí)際意義上這部分出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅已納的城建稅和教育費(fèi)附加被退還了.所以,用免抵退稅方法計(jì)算應(yīng)納增值稅的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳這部分免抵稅額應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加. (3)當(dāng)期應(yīng)納稅額>0,則不存在退稅問(wèn)題,當(dāng)期應(yīng)退稅額=0,當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額.企業(yè)這時(shí)需要注意,當(dāng)期不僅要按實(shí)際繳納的增值稅計(jì)算應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加,也要按當(dāng)期免抵稅額計(jì)算應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加.

還是先計(jì)提附加，再交，分錄都是一樣的

你好，免抵額需要計(jì)提繳納附加稅

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