同學(xué)您好 請(qǐng)一題一問(wèn)，如果問(wèn)題比較多請(qǐng)拆開(kāi)提問(wèn)，這樣才會(huì)有老師接受回復(fù)呢

你好 ；? 1.? 你上個(gè)月?lián)D是什么分錄錯(cuò)誤了? ?這樣才好判斷具體怎么做分錄；?

您好，您按4000元在社保局做繳費(fèi)工資備案，然后繳費(fèi)金額就是4000元，乘以單位繳費(fèi)比例，這是單位給您交的4000元，再乘以您個(gè)人承擔(dān)的比例，是您個(gè)人應(yīng)該負(fù)擔(dān)的 這個(gè)比例各地不一樣，不是全國(guó)統(tǒng)一的，您在社保局網(wǎng)站可以看到具體的比例

（5）營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額： - ①通過(guò)縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng) 120 萬(wàn)元，捐贈(zèng)扣除限額 = （30000 + 4000）× 12% = 4080 萬(wàn)元，120 萬(wàn)元未超過(guò)扣除限額，可全額扣除。 - ②直接向某學(xué)校捐贈(zèng) 20 萬(wàn)元，不得在稅前扣除。 - ③違法排放污染物被環(huán)境保護(hù)部門罰款 50 萬(wàn)元，不得在稅前扣除。 營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 20 + 50 = 70 萬(wàn)元 （6）職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額： - 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額 = 6000 × 2% = 120 萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生 250 萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 250 - 120 = 130 萬(wàn)元 - 職工福利費(fèi)扣除限額 = 6000 × 14% = 840 萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生 920 萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 920 - 840 = 80 萬(wàn)元 - 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額 = 6000 × 8% = 480 萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生 580 萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 580 - 480 = 100 萬(wàn)元 三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)共應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 130 + 80 + 100 = 310 萬(wàn)元 （7）甲公司 2023 年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額： - 首先，計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn) = 30000 - 22000 + 4000 - 3600 - 2420 - 2550 - 2000 - 580 + 600 - 210 = 3640 萬(wàn)元 - 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：500×60% = 300 萬(wàn)元，（30000 + 4000）×0.5% = 170 萬(wàn)元，按 170 萬(wàn)元扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 500 - 170 = 330 萬(wàn)元 - 廣告費(fèi)扣除限額 = （30000 + 4000）× 15% = 5100 萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生 1850 萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，無(wú)需調(diào)整。 - 綜上，應(yīng)納稅所得額 = 3640 + 330 + 70 + 310 = 4350 萬(wàn)元

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