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演示賬套

.綜合計(jì)算題M省甲公司屬于增值稅一般納稅人。該公司2023年有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本22000萬(wàn)元；（2）其他業(yè)務(wù)收入4000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本3600萬(wàn)元；（3）稅金及附加2420萬(wàn)元（其中增值稅1260萬(wàn)元）；（4）管理費(fèi)用2550萬(wàn)元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)500萬(wàn)元），銷售費(fèi)用2000萬(wàn)元（含廣告費(fèi)1850萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用580萬(wàn)元；（5）營(yíng)業(yè)外收入600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出210萬(wàn)元，其中：營(yíng)業(yè)外支出包括對(duì)外捐贈(zèng)貨幣資金140萬(wàn)元（通過(guò)縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)120萬(wàn)元，直接向某學(xué)校捐贈(zèng)20萬(wàn)元），違法排放污染物被環(huán)境保護(hù)部門罰款50萬(wàn)元；（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資6000萬(wàn)元；發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)250萬(wàn)元、職工福利費(fèi)920萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)580萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，按下列計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（5）營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（6）職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（7）甲公司2023年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額；，老師能不能詳細(xì)解答一下這三小問(wèn)，算式可以列一下嘛嗚嗚嗚謝謝謝謝

2024-12-25 14:53

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-12-25 14:55

（5）營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額： - ①通過(guò)縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng) 120 萬(wàn)元，捐贈(zèng)扣除限額 = （30000 + 4000）× 12% = 4080 萬(wàn)元，120 萬(wàn)元未超過(guò)扣除限額，可全額扣除。 - ②直接向某學(xué)校捐贈(zèng) 20 萬(wàn)元，不得在稅前扣除。 - ③違法排放污染物被環(huán)境保護(hù)部門罰款 50 萬(wàn)元，不得在稅前扣除。營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 20 + 50 = 70 萬(wàn)元（6）職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額： - 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額 = 6000 × 2% = 120 萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生 250 萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 250 - 120 = 130 萬(wàn)元 - 職工福利費(fèi)扣除限額 = 6000 × 14% = 840 萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生 920 萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 920 - 840 = 80 萬(wàn)元 - 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額 = 6000 × 8% = 480 萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生 580 萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 580 - 480 = 100 萬(wàn)元三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)共應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 130 + 80 + 100 = 310 萬(wàn)元（7）甲公司 2023 年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額： - 首先，計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn) = 30000 - 22000 + 4000 - 3600 - 2420 - 2550 - 2000 - 580 + 600 - 210 = 3640 萬(wàn)元 - 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：500×60% = 300 萬(wàn)元，（30000 + 4000）×0.5% = 170 萬(wàn)元，按 170 萬(wàn)元扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 500 - 170 = 330 萬(wàn)元 - 廣告費(fèi)扣除限額 = （30000 + 4000）× 15% = 5100 萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生 1850 萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，無(wú)需調(diào)整。 - 綜上，應(yīng)納稅所得額 = 3640 + 330 + 70 + 310 = 4350 萬(wàn)元