北方股份有限公司（以下簡稱北方公司）為注冊地在北京市的一家上市公司，其2010年至2014年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務資料如下： （1)2010年10月10日，北方公司購進一臺需要安裝的設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為500萬元，增值稅為65萬元，另發(fā)生運輸費和保險費2萬元，款項以銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費。安裝設備時，領用原材料一批，價值為15萬元，購進該批原材料時支付的增值稅進項稅額為1.95萬元；支付安裝工人的工資為8萬元。該設備于2010年12月10日達到預定可使用狀態(tài)并投入行政管理部門使用，預計使用年限為10年，預計凈殘值為10萬元，采用年限平均法計提折舊。（2)2012年9月30日，北方公司因生產(chǎn)經(jīng)營方向調(diào)整，決定采用出包方式對該設備進行改良，改良工程驗收合格后支付工程價 款。該設備于當日停止使用，開始進行改良。（3)2013年3月15日，改良工程完工并驗收合格，北方公司以銀行存款支付工程總價款62.5萬元。當日，改良后的設備投入使用，預計尚可使用年限8年，采用直線法計提折舊，預計凈殘值為5萬元。（4)2014年10月10日，該設備因遭受自然災害發(fā)生嚴重毀損，

老師，請問：A公司是一家大型物流企業(yè)，適用的所得稅稅率為25%，2002―2012年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務： (1) A公司于2002年12月31日購置一棟辦公樓，買價為1000萬元，相關(guān)稅費34萬元，預計使用壽命為50年，該房產(chǎn)預計殘值收入40萬元，預計清理費用6萬元。A公司采用直線法對此房產(chǎn)提取折舊。稅法認可此折舊口徑。 A公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。 (3) 2008年末因國家宏觀調(diào)控，此辦公樓發(fā)生事實貶值，預計可收回價值為550萬元，預計使用期限未變，但預計凈殘值調(diào)整為22萬元。 (4) 2010年初因A公司所在城市在此辦公樓附近建開發(fā)區(qū)，帶來周邊房產(chǎn)交易活躍， A公司據(jù)此將投資性房地產(chǎn)的計量模式改為公允計量模式．根據(jù)2010年初此辦公樓的公允價值為1000萬元。 將投資性房地產(chǎn)計量模式改為公允計量模式的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是怎么算出來的

老師您好！請教一下，一家公司2011年成立在2013年購地建廠房于19年1月取房產(chǎn)證，于2019年審批取得舉辦醫(yī)院資格并于2019年8月轉(zhuǎn)讓給一家房地產(chǎn)公司后，再增資擴股引進2家新股東同時變更公司名稱為一家民營醫(yī)院。公司帳目一直延續(xù)下來，現(xiàn)在醫(yī)院尚未開業(yè)：這兩年所發(fā)生管理費用我是直接入管理費用的明細是否要調(diào)整為管理費用一開辦費

某有限公司為增值稅一般納稅人，有職工200人，其中殘疾職工20人，2018年度取得國家高新資格證書，2019年度相關(guān)資料如下： （1）全年實現(xiàn)銷售收入9000萬元； （2）第四季度對外出租倉庫收取租金15萬元； （3）國債利息收入100萬元； （4）繳納土地使用稅9.8萬元，繳納房產(chǎn)稅42.96萬元，繳納印花稅2.535萬元，城市維護建設稅47.88萬元，教育費附加34.20萬元； （5）銷售產(chǎn)品成本5200萬元，發(fā)生銷售費用1000萬元，發(fā)生管理費用900萬元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用400萬元（項目失?。l(fā)生財務費用200萬元，給殘疾職工發(fā)放工資30萬元（已記入相關(guān)成本費用）； （6）9月發(fā)生人為意外事故，損失3月購入的庫存原材料成本40萬元，10月取得了保險公司賠償款10萬元； 10月直接向某老年機構(gòu)捐款2萬元；10月由于晚入庫稅款交納滯納金1萬元; （7）2013年度虧損50萬元，2014年度虧損20萬元。 請根據(jù)上述資料： （1）計算2019年應繳納的企業(yè)所得稅； （2）公司需留存?zhèn)洳榈馁Y料。

案例分析(12分)某公司是以有色金屬開采、冶煉為主業(yè)的一家骨干企業(yè)。公司成立于九十年代，擁有一支訓練有素的管理和技術(shù)人員隊伍，同時具有良好的和統(tǒng)一的企業(yè)文化1.公司高管層認為:企業(yè)發(fā)展的基礎是礦權(quán)。因此，二十多年來公司抓住機會、用自有資金取得了不少的相關(guān)礦產(chǎn)開采權(quán)，同時不斷加大投入，以優(yōu)化礦產(chǎn)開采環(huán)境、提高產(chǎn)量和質(zhì)量。到2013年上半年為止，公司產(chǎn)品產(chǎn)量占國內(nèi)市場的20%、產(chǎn)品榮獲了多種榮譽稱號，企業(yè)也被認定為“高新技術(shù)企業(yè)”2.公司雖然擁有與市場相適應的管理框架，但仍然屬于政府控股。在高層管理人員的任用方面仍然由當?shù)亟M織部門決定;再加上傳統(tǒng)的影響，公下屬的還有汽車修理、住宿餐飲、子弟學校等副業(yè)，公司成本壓力一直較大，甚至包括主業(yè)在內(nèi)，損失浪費現(xiàn)象比較普遍、副業(yè)處于虧損狀態(tài)3.公司產(chǎn)品主要出口國際市場，自2012年以來國際市場價格不斷走低。到2013年，產(chǎn)品市場均價只有2011年均價的40%。但由于產(chǎn)品的戰(zhàn)略性地位，決定了產(chǎn)品的國際市場價格一定回升、但回升的時間具有不確定性4.由于產(chǎn)業(yè)的特殊性，公司在產(chǎn)品價格不斷下降的情況下必須維持生產(chǎn)的正常進行，否則礦坑及設備則會報廢，且會