勞務(wù)派遣公司和勞務(wù)中介公司在稅收方面有什么區(qū)別？

2021-08-31 11:10

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-08-31 11:14

你好；勞務(wù)派遣可以簡(jiǎn)易計(jì)稅的按5%計(jì)算的；中介公司的話? ? 小規(guī)模是季度不超過45萬(wàn)普票免增值稅和附加稅的。符合小微還是按2.5%或者10%繳納的??

快賬用戶6506 追問 2021-08-31 11:17

不是很明白，可以用收入舉例子具體說說嗎？

齊紅老師解答 2021-08-31 11:22

你好；? ? 中介公司就是做收入和成本即可。對(duì)于勞務(wù)派遣的話就正常? 差額即可；? ? (一)一般納稅人【例題】A公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬(wàn)元，支付五險(xiǎn)一金21萬(wàn)，共計(jì)96萬(wàn)元。A公司選擇差額納稅。（1）全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額借：銀行存款 1 000 000.00 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入952 380.95 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)47 619.05=952380.95*0.05 （2）確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減” 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本914 285.71 　　應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)45 714.29=914285.71*0.05 　　貸：應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付工資 750 000.00 　　　　應(yīng)付職工薪酬———五險(xiǎn)一金 210 000.00 （3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅1 904.76=47 619.05--45 714.29 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅(實(shí)際繳納數(shù)) 1 904.76 (二)小規(guī)模納稅人【例題】C公司是一家勞務(wù)派遣公司，小規(guī)模納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬(wàn)元，支付五險(xiǎn)一金21萬(wàn)，共計(jì)96萬(wàn)元。C公司選擇差額納稅。（1）全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額借：銀行存款 1 000 000.00 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入952 380.95 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅47 619.05=952380.95*0.05 （2）確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及應(yīng)交增值稅差額抵減借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 914 285.71 　　應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅 45 714.29=914285.71*0.05 　　貸：應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付工資 750 000.00 　　　　應(yīng)付職工薪酬———五險(xiǎn)一金 210 000.00 （3）實(shí)際繳納增值稅的計(jì)算實(shí)際繳納數(shù)=47619.05-45714.29=1 904.76元

快賬用戶6506 追問 2021-08-31 11:30

沒看到企業(yè)所得稅這塊，我主要想看看所得稅這塊，按照小規(guī)模這塊算就是收入100萬(wàn)—成本96萬(wàn)等于4萬(wàn)在乘以25%嗎？

齊紅老師解答 2021-08-31 11:35

?你好企業(yè)所得稅這塊是單獨(dú)自己做就行了。根據(jù)利潤(rùn)來交納? ；? ?你年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn) 按2.5%計(jì)算所得的。? ?

2021-08-31

勞務(wù)派遣和勞務(wù)外包有什么區(qū)別我們可以從以下幾個(gè)方面區(qū)別： ①適用的法律不同。勞務(wù)派遣適用勞動(dòng)合同法，牽扯到的是勞動(dòng)關(guān)系，勞務(wù)外包適用合同法。 ②勞務(wù)外包可以是個(gè)人，也可以是法人或其他實(shí)體勞務(wù)派遣單位必須是嚴(yán)格按照勞動(dòng)合同法規(guī)定設(shè)立的法人實(shí)體。 ③勞動(dòng)者管理的責(zé)任主體不同。這是兩者最主要的區(qū)別。發(fā)包企業(yè)對(duì)勞務(wù)外包單位的員工不進(jìn)行直接管理，其工作形式和工作時(shí)間由勞務(wù)外包單位自己安排確定勞務(wù)派遣單位的員工必須按照用工單位確定的工作形式和工作時(shí)間進(jìn)行勞動(dòng)。

2022-01-13

你好，勞務(wù)派遣公司是針對(duì)普通企業(yè)，把自己的職工派到其他的公司提供勞務(wù)或者服務(wù) 勞務(wù)公司是針對(duì)建筑企業(yè)，給建筑企業(yè)提供的建筑勞務(wù)服務(wù)

2023-02-20

你好，第一個(gè)是不能經(jīng)營(yíng)勞務(wù)派遣的。第二個(gè)是可以經(jīng)營(yíng)的勞務(wù)派遣，這個(gè)需要有資質(zhì)。第1個(gè)這個(gè)屬于生活服務(wù)。

2024-05-27

勞務(wù)公司和勞務(wù)派遣公司是兩種不同的企業(yè)類型，它們?cè)诜蛇m用、管理主體以及合同標(biāo)的等方面存在區(qū)別。以下是具體分析：

法律適用
勞務(wù)公司：勞務(wù)公司通常適用《中華人民共和國(guó)民法典》，主要涉及服務(wù)合同關(guān)系。
勞務(wù)派遣公司：勞務(wù)派遣公司適用《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》，因?yàn)樯婕暗絼趧?dòng)者的派遣和使用。
管理主體
勞務(wù)公司：勞務(wù)公司的服務(wù)人員直接為承包單位提供勞動(dòng)，接受承包方的工作安排和監(jiān)督指揮。
勞務(wù)派遣公司：勞務(wù)派遣公司的派遣勞動(dòng)者由實(shí)際用工單位直接分配工作任務(wù)和管理，但勞動(dòng)關(guān)系仍歸屬于派遣公司。
合同標(biāo)的
勞務(wù)公司：勞務(wù)公司的結(jié)算方式通常按照事先確定的勞務(wù)單價(jià)根據(jù)完成的工作量來結(jié)算。
勞務(wù)派遣公司：勞務(wù)派遣公司的結(jié)算方式按照派遣員工的人數(shù)、工作時(shí)間和單價(jià)來確定，如遇加班還需考慮加班工資等因素。
經(jīng)營(yíng)資質(zhì)要求
勞務(wù)公司：勞務(wù)公司沒有特別的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)要求，除非特定業(yè)務(wù)需要特殊生產(chǎn)資質(zhì)。
勞務(wù)派遣公司：勞務(wù)派遣公司必須是嚴(yán)格按照勞動(dòng)合同法規(guī)定設(shè)立的、獲得勞務(wù)派遣行政許可的法人實(shí)體。
稅率計(jì)稅方式
勞務(wù)公司：勞務(wù)公司的稅率和計(jì)稅方式根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)的預(yù)征率為2％或3%，小規(guī)模納稅人為3%。
勞務(wù)派遣公司：勞務(wù)派遣公司的一般納稅人適用6%的增值稅率，小規(guī)模納稅人全額為3%或選擇差額納稅為5%。

2024-09-23

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