老師，18年初遞延所得稅負債余額100，18年12.31又增加了300，期末遞延所得稅負債不是應該是400嗎？為什么本期發(fā)生額是200而不是300？理解不了

甲公司 2021年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為200萬元，與之對應的未彌補虧損為800萬元；遞延所得稅負債無期初余額。 與 借：所得稅費用 14.25 貸：遞延所得稅負債 14.25 （4）當期所得稅（應交所得稅）為986.38萬元；遞延所得稅費用=14.25+200=214.25 這個期初的遞延所得稅資產(chǎn) 200 在最后算 遞延所得稅費用的時候 不是應該減去嗎 ？題目中為什么是遞延所得稅負責+期初遞延所得稅資產(chǎn)=遞延所得稅費用？？

老師你好，請問遞延所得稅負債為什么要減去期初數(shù)呢？不是期初加上本期發(fā)生額嗎

遞延所得稅資產(chǎn)和負債期初有余額，為什么業(yè)務當中不減掉呢，而是加上，遞資和遞負不是應該計算的發(fā)生額嗎？這題沒看懂

老師，[題干] 2×18年1月1日，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)余額為60萬元（系應收賬款產(chǎn)生），遞延所得稅負債余額為30萬元，適用的所得稅稅率為15%。2×18年年中，甲公司接到稅務部門通知，自2×19年1月1日起，該公司不再滿足享有優(yōu)惠稅率的條件，適用的所得稅稅率將變更為25%。甲公司2×18年影響所得稅計算的交易或事項如下： 要求計算甲公司2×18年應確認的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債和所得稅費用。 答案：遞延所得稅資產(chǎn)”余額＝2600×25％＝650（萬元）（1分） “遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額＝650－60＝590（萬元）（1分） “遞延所得稅負債”余額＝（30/15％＋800）×25％＝250（萬元）（1分） “遞延所得稅負債”發(fā)生額＝250－30＝220（萬元）（1分） 所得稅費用＝2046.75－590＋（220－500×25%）＝1551.75（萬元）（1分） 我沒理解為什么遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額是用期末余額直接減去期初的，而遞延負債為什么要把期初的遞延負債還原成應納稅暫時性差異然后加上本期發(fā)生的在減去期初的呀