那如果是調(diào)增，和帳面就沒有暫時性差異了呀

好像有點明白了，因為原來調(diào)減營業(yè)外支出，但稅法不認可計稅就得調(diào)增，所以沒有暫時性差異

你好，是的沒有暫時性差異，需要調(diào)增是因為稅法不需要抵扣，不是產(chǎn)生差異

老師接著再問一下，存貨遞延所得稅資產(chǎn)年初余額235（借方嗎），要求算年末應(yīng)該轉(zhuǎn)銷的， 不知道如何分析轉(zhuǎn)銷應(yīng)該怎么處理？分錄應(yīng)該怎么寫呢？

你好，存貨賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差額就是存貨跌價準備那部分，題目中有說這部分不能抵扣，所以應(yīng)轉(zhuǎn)回就是60*25%=15，分錄就是借所得稅費用15貸遞延所得稅資產(chǎn)15

老師，這個是中級押題卷一綜合題的。就是底下這些存貨應(yīng)于轉(zhuǎn)銷、固定資產(chǎn)應(yīng)確認的遞債及應(yīng)付廣告費確認的遞廷資產(chǎn)，像這樣的不會分析，不知道應(yīng)該怎么算，頭一步存貨為什么要235減到220 ，235是借方還是貸方余額？

遞延所得稅資產(chǎn)肯定是借方啊，然后你可以嘗試分析一下存貨的賬面價值和計稅基礎(chǔ)，就能得出235往220減下去的原因

2020年度實現(xiàn)利潤總額這個計算公式，我就不明白為什么要減60呢？后面為什么還要加上240呢？

為什么存貨產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)220不加上

你好240是廣告費不允許扣除的部分，所以要加回來，60是存貨跌價準備，轉(zhuǎn)回來增加了企業(yè)利潤，但是不能扣除，所以要減去

不是的老師，60是應(yīng)付廣告費形成的，可抵扣暫時性差異240*25%算出來的是遞延所得稅資產(chǎn)60

是我看錯了，這60萬是存貨跌價準備，老師遇到這個題存貨轉(zhuǎn)銷的遞資產(chǎn)余額235減220，還有。固定資產(chǎn)及廣告費應(yīng)確認的遞延資產(chǎn)及負債200及60，像這樣也不會寫怎么分析呀？