你好，直接按正常銷(xiāo)售 做 借銀行存款外幣戶(hù) 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

1. 保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)保稅進(jìn)口貨物后又將該筆貨物直接出口，增值稅適用免稅規(guī)定。國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部 海關(guān)總署關(guān)于在綜合保稅區(qū)推廣增值稅一般納稅人資格試點(diǎn)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第29號(hào))第三條第(六)項(xiàng)：未經(jīng)加工的保稅貨物離境出口實(shí)行增值稅、消費(fèi)稅免稅政策。 2. 借庫(kù)存商品 貸 應(yīng)付賬款 ；? 銷(xiāo)售出去 “借 銀行存款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ”?

同學(xué)你好 你們是外貿(mào)型的嗎

出口國(guó)家是新加坡，但報(bào)關(guān)單上運(yùn)抵國(guó)是中國(guó)，這種情況可能會(huì)影響退稅。 根據(jù)海關(guān)總署公告2017年第13號(hào)第十七條對(duì)“運(yùn)抵國(guó)（地區(qū)）”的填報(bào)要求，無(wú)實(shí)際進(jìn)出境的，填報(bào)“中國(guó)”。對(duì)于貨物在報(bào)關(guān)時(shí)無(wú)實(shí)際離境的才會(huì)填寫(xiě)“中國(guó)”，主要有以下三種情況： 1.拼箱出口：對(duì)于拼箱貨，出口企業(yè)不能去場(chǎng)站提空箱運(yùn)到倉(cāng)庫(kù)裝貨，只能送貨到拼箱公司指定地點(diǎn)，由拼箱公司進(jìn)行裝箱，而裝箱地點(diǎn)一般位于海關(guān)監(jiān)管的監(jiān)管區(qū)域內(nèi)，因此出口企業(yè)報(bào)關(guān)時(shí)只能填報(bào)運(yùn)抵國(guó)為中國(guó)。如果能判斷為該類(lèi)業(yè)務(wù)是拼箱出口，屬于正常出口業(yè)務(wù)，可以退稅。可從報(bào)關(guān)單上顯示的最終目的國(guó)（地區(qū)）來(lái)判斷是否為拼箱出口，若屬于拼箱出口，其最終目的國(guó)（地區(qū)）會(huì)直接顯示該貨物的境外目的國(guó)（但有時(shí)報(bào)關(guān)疏忽，也會(huì)把最終目的國(guó)報(bào)成中國(guó)）。 2.報(bào)關(guān)進(jìn)入特殊區(qū)域或出口監(jiān)管倉(cāng)庫(kù)：對(duì)于進(jìn)入特殊區(qū)域的貨物，屬于視同出口。根據(jù)相關(guān)政策，貨物運(yùn)入符合要求的出口監(jiān)管倉(cāng)庫(kù)，執(zhí)行入庫(kù)即退稅政策，也就是說(shuō)出口貨物雖然還沒(méi)有離境，但是只要運(yùn)入這些倉(cāng)庫(kù)的，就可以退稅。需要注意的是，符合入庫(kù)退稅的出口監(jiān)管倉(cāng)庫(kù)有具體的限定。對(duì)于進(jìn)入特殊區(qū)域或出口監(jiān)管倉(cāng)庫(kù)的貨物，其報(bào)關(guān)單的運(yùn)抵國(guó)也是顯示中國(guó)，最終目的國(guó)（地區(qū)）顯示中國(guó)，需要根據(jù)運(yùn)輸方式來(lái)判斷是進(jìn)入哪個(gè)特殊區(qū)域或出口監(jiān)管倉(cāng)庫(kù)的。 3.進(jìn)入保稅區(qū)：進(jìn)入保稅區(qū)的貨物分三種情況。（1）拼箱且進(jìn)入保稅區(qū)拼箱的貨物，屬于正常出口的，可直接退稅。判斷方法為運(yùn)抵國(guó)顯示“中國(guó)”、最終目的國(guó)顯示境外目的地國(guó)家、運(yùn)輸方式顯示“非保稅區(qū)”。（2）進(jìn)入保稅區(qū)倉(cāng)儲(chǔ)再實(shí)際離境出口的，入?yún)^(qū)時(shí)不能退稅，只有實(shí)際離境后取得出庫(kù)的備案清單才能退稅。（3）進(jìn)入保稅區(qū)使用的貨物，不得退稅。 對(duì)于上述運(yùn)抵國(guó)顯示中國(guó)的業(yè)務(wù)，退稅預(yù)申報(bào)時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)疑點(diǎn)提示，提示出口國(guó)別為“中國(guó)境內(nèi)”。對(duì)于第一種拼箱出口的貨物，可直接忽略該疑點(diǎn)，若稅局有疑問(wèn)的，可提供提單等能證明出口的單據(jù)；對(duì)于第二種進(jìn)入特殊區(qū)域或出口監(jiān)管倉(cāng)庫(kù)的，依照相關(guān)政策，銷(xiāo)售給境外或特殊區(qū)域內(nèi)單位或個(gè)人的商品，入?yún)^(qū)即可退稅；對(duì)于第三種進(jìn)入保稅區(qū)的商品，需要實(shí)際離境后申請(qǐng)退稅，并提供出境貨物備案清單，但如果是進(jìn)入保稅區(qū)的拼箱業(yè)務(wù)，則無(wú)需備案清單即可退稅。 對(duì)于你描述的另一筆出口業(yè)務(wù)，報(bào)關(guān)是20箱貨，另外10箱樣品沒(méi)報(bào)關(guān)，但收款是按30箱匯入，且采購(gòu)只開(kāi)票了20箱。這種情況下，未報(bào)關(guān)的10箱樣品需要進(jìn)行視同內(nèi)銷(xiāo)處理，繳納增值稅。賬務(wù)處理上，可借記“銷(xiāo)售費(fèi)用”，貸記“庫(kù)存商品”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）”。如果后續(xù)需要報(bào)關(guān)，可以調(diào)整出口報(bào)關(guān)金額，把原來(lái)的樣品金額并入以后的出口金額中報(bào)關(guān)出口。

同學(xué)你好 你們不出口退稅嗎