小規(guī)模物業(yè)公司給臨時(shí)工買社保，員工個(gè)人繳費(fèi)部分都是由公司承擔(dān)，也就是不扣員工社保費(fèi)，假設(shè)某人這個(gè)月張某實(shí)發(fā)工資4000元，個(gè)人社保部分是200元，但是他實(shí)際到手工資也是4000元，因?yàn)閭€(gè)人社保部分公司替他承擔(dān)了，申報(bào)個(gè)稅的時(shí)候收入是按照4000元去申報(bào)，還是按照4000+200=4200元去申報(bào)呢？ 還有老師每一項(xiàng)的工資和社保計(jì)提和支付會(huì)計(jì)分錄怎么寫？ 之前分錄是這么寫的， 計(jì)提工資 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用-工資4000 貸:應(yīng)付工資_計(jì)提4000 支付工資 借:應(yīng)付工資_臨時(shí)工4000 貸:現(xiàn)金4000 申報(bào)個(gè)人所得稅是按照4000元申報(bào)的 給員工上的社保分錄是 借:管理費(fèi)用_社保1600 貸:銀行存款1600

核酸檢測(cè)費(fèi)用，員工用醫(yī)保報(bào)銷，個(gè)人僅實(shí)際支付了8元，公司是應(yīng)該報(bào)全部80元的核酸檢測(cè)費(fèi)，還是只報(bào)8元，如果報(bào)80元，企業(yè)所得稅稅前扣除，公司能扣80元還是8元。

某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元;(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬(wàn)元;(3)發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元);管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元;(4)稅金及附加40萬(wàn)元;(5)營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(其中罰款10萬(wàn));要求:(1)計(jì)算該企業(yè)2020年度利潤(rùn)總額。(5分)(2)計(jì)算2020年企業(yè)所得稅的納稅調(diào)增金額。(6分)(3)計(jì)算該企業(yè)2020年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅(四)居民個(gè)人王某2020年取得工資、薪金所得合計(jì)190000元，專項(xiàng)扣除40000元，專項(xiàng)附加扣除24000元。當(dāng)年取得稿酬所得5000元，勞務(wù)報(bào)酬所得8900元-王某2020年度綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額是多少?(8分)

甲公司為居民企業(yè)，主要從事玻璃制造和銷售業(yè)務(wù)。2020年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）發(fā)生一筆涉及商業(yè)折扣的銷售業(yè)務(wù)，該筆業(yè)務(wù)為銷售光伏玻璃一批，不含增值稅售價(jià)200萬(wàn)元，扣除商業(yè)折扣10萬(wàn)元后實(shí)際收到銷售價(jià)款190萬(wàn)元、增值稅稅額24.萬(wàn)元。（2）實(shí)際發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出70萬(wàn)元。（3）計(jì)提未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元；發(fā)生非廣告性贊助支出10萬(wàn)元；發(fā)生訴訟費(fèi)用2萬(wàn)元；員工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出0.2萬(wàn)元。（4）利潤(rùn)總額2400萬(wàn)元。已知，職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出15萬(wàn)元。為什么要納稅調(diào)增10萬(wàn)？實(shí)際本年70+去年15，限額80，調(diào)增也是5。如果不管去年的，實(shí)際70，限額80，全額扣除，不做調(diào)整。

該公司2019年度的營(yíng)業(yè)收入為4887000元，利潤(rùn)總額為6598980元 (1)發(fā)生《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的視同銷售行為應(yīng)確認(rèn)的視同銷售收人為1 130 000元，視同銷售成本為1 000 000元。 (2)全年實(shí)際發(fā)放工資總額為5 000 000元，其中當(dāng)年雇傭的15名殘疾職工工資為320 000元，經(jīng)審查屬于合理的工資、薪金正常列支。實(shí)際支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)均符合稅法規(guī)定的扣除比例。 (3)銷售費(fèi)用中列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2250000元，以前年度尚未扣除的廣告費(fèi)1200000元。 (4)管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)600000元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用300000元。 (5)有一筆從其他企業(yè)借入的資金1 000 000元，本年度支付該項(xiàng)借款利息120 000元，已在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支，同期同類銀行貸款年利率8%。 (6)營(yíng)業(yè)外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共50 000元 7)投資收益250000元，全部是從其投資的高科技企業(yè)分得的稅后利潤(rùn)。 (8)該公司2018年度虧損2 000 000元。 計(jì)算該公司2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額