第二張圖會計學(xué)堂那個老師講的這個生產(chǎn)設(shè)備計算應(yīng)納稅所得額調(diào)減192，下面那一張圖第一個題計算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額不該也得調(diào)減30萬嗎，購買設(shè)備小于500一次性扣除
你好，稍等，我看下題目。
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請問老師， 關(guān)于企業(yè)所得稅中購入固定資產(chǎn)單價500萬以內(nèi)的，可在購入當(dāng)年一次性抵減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得稅的問題 假設(shè)今年底購入電腦 12000元，在第四季度預(yù)交企業(yè)所得稅時候，按12000元抵減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，會計上假設(shè)按3%計算殘值，殘值為360元，按三年分攤，每年分攤3880元調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，請問到第三年底折舊調(diào)整累計是11640，那么那360元殘值如何調(diào)整？謝謝
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(一)甲公司2017年6月15日購入-臺不需安裝的設(shè)備，價款為600萬元，該投備采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值率為1%。要求: (1)列式計算該設(shè)備第一至第五每年折舊額: (2) 列式計算該設(shè)備2018年應(yīng)計提的折舊額。 (二》某公司2018年度稅前會計利潤為900 000元，所得稅稅率為25%。 全年實發(fā)生以下費用:工資、薪金為1 000 000元，工會經(jīng)費30 000元，職工教育經(jīng)費65000元;另外當(dāng)年營業(yè)外支出中有10 000元為稅收滯納罰金。當(dāng)年獲得了國債利息收入100 000 元，假定公司全年無其他納稅調(diào)整因素。(工會經(jīng) 費、職工教育經(jīng)費扣除標(biāo)準分別為2%，2.5%) 。要求:(1)列式計算2018年所得稅調(diào)整增加的金額(2) 列式計算2018年所得稅調(diào)整減少的金額(3) 列式計算2018年應(yīng)納所得稅額(4)列式計算2018年應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。
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第二張圖會計學(xué)堂那個老師講的這個生產(chǎn)設(shè)備計算應(yīng)納稅所得額調(diào)減192，下面那一張圖第一個題計算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額不該也得調(diào)減30萬嗎，購買設(shè)備小于500一次性扣除
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老師問下，關(guān)于這個企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。是不是只要企業(yè)不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，那么關(guān)聯(lián)方相對應(yīng)的這部分利息也就可以不算作利息收入計算所得稅。這是第一個問題。第二個問題是上面那張圖我怎么理解
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老師好，第一季度企業(yè)所得稅申報表里填了500萬以下固定資產(chǎn)一次性扣除，表里反應(yīng)了納稅調(diào)減金額，現(xiàn)在第二季度填報時，賬載折舊金額是不是應(yīng)該填兩個季度的累計數(shù)，下圖是一季度數(shù)據(jù)
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21、2×22年，甲公司因違約被乙公司告上法庭，至當(dāng)年年底，法院尚未判決。甲公司咨詢律師后，認為很可能承擔(dān)相關(guān)賠償責(zé)任，最有可能賠付的金額為1500萬元。此外，甲公司經(jīng)調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，之所以違約是因為受托方A公司沒有按時交付相關(guān)半成品導(dǎo)致的，遂與A公司協(xié)商，基本確定可從A公司獲得1700萬元賠償金。不考慮其他因素，下列甲公司因上述事項在2×22年財務(wù)報表中列報的表述中，不正確的有（?。?。 A確認預(yù)計負債1500萬元 B確認其他應(yīng)收款1700萬元 C按相關(guān)資產(chǎn)和負債的凈額，在資產(chǎn)負債表中列報其他應(yīng)收款200萬元 D不需要在資產(chǎn)負債表項目中列報，但需要在報表附注中披露
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一般項目：電力設(shè)施器材銷售；電工器材銷售；電力電子元器件銷售；塑料制品銷售；五金產(chǎn)品批發(fā)；特種勞動防護用品銷售；金屬絲繩及其制品銷售；貨物進出口；進出口代理。（除依法須經(jīng)批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營活動） 老師，這是商貿(mào)公司嗎？
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根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。這個政策是企業(yè)自己選擇使用的，也可以按正常分年度折舊計入成本費抵扣繳納所得稅的。
所以第一張第一問里面30萬應(yīng)該調(diào)減吧？
計算應(yīng)納稅所得額應(yīng)該減去30？
這道題是會計學(xué)堂押題綜合題第二大道題，答案最后計算沒有扣除這30萬
這種題目如果條件里沒說要一次性扣除，計算時不要一次性扣除，因為那個政策是實務(wù)中財務(wù)人員根據(jù)情況可以選擇一次性扣除，也可以不選擇的。
意思就是如果第一張圖說了企業(yè)在當(dāng)月選擇一次性扣除 那么就要減去30萬元，減不減就看題目有沒有說一次性扣除？
是的，考試時是這樣的，這個政策是實務(wù)中選擇性用的，可以不選擇一次性扣除。
好的，謝謝老師
不客氣，希望五星好評。