江蘇無(wú)錫一鋼材批發(fā)零售企業(yè)一般納稅人，賬面庫(kù)存大于實(shí)際庫(kù)存很多，經(jīng)查盤虧后發(fā)現(xiàn)有自然災(zāi)害、損耗、倉(cāng)庫(kù)保管不當(dāng)丟失了的原因，請(qǐng)問(wèn)該如何處理，是否需報(bào)稅務(wù)審批，方能在企業(yè)所得稅前扣除？

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，原材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算，材料發(fā)出成本采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算。2020年12月初，M材料庫(kù)存數(shù)量為7000千克，每千克實(shí)際成本為100元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。該企業(yè)12月份發(fā)生有關(guān)存貨業(yè)務(wù)如下:(1)1日，購(gòu)買M材料1600千克，其價(jià)款200000元、增值稅稅額26000元、銷貨方代墊材料運(yùn)費(fèi)3000元、增值稅稅額270元。已取得可抵扣的增值稅專用發(fā)票。貨款和運(yùn)費(fèi)以面值230000元的銀行匯票支付，余款退回銀行。5日，該批材料全部驗(yàn)收入庫(kù)。(2)25日，因自然災(zāi)害導(dǎo)致M材料毀損100千克，根據(jù)保險(xiǎn)合同規(guī)定，應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償2000元，其余損失由甲公司承擔(dān)。(3)31日，發(fā)料憑證匯總表中列明M材料的耗用情況如下，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用1600千克，車間管理部門領(lǐng)用300千克，行政管理部門領(lǐng)用200千克，銷售部門領(lǐng)用100千克。(4)31日，預(yù)計(jì)M材料可變現(xiàn)凈值為660000元。要求:根據(jù)上述資料，假定取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.在固定資產(chǎn)尚未達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息應(yīng)當(dāng)資本化，計(jì)入“在建工程”賬戶。()2.企業(yè)收到所有者投入的資金時(shí)，應(yīng)全部計(jì)入“實(shí)收資本”賬戶。3.購(gòu)入材料在運(yùn)輸途中發(fā)生的合理?yè)p耗不需要單獨(dú)進(jìn)行賬務(wù)處理。4.存貨盤盈是指在財(cái)產(chǎn)清查中存貨的實(shí)際數(shù)小于賬存數(shù)。()5.無(wú)論是固定資產(chǎn)盤盈還是盤虧，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷后，“待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”賬戶應(yīng)該無(wú)余額。()6.養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)全部由職工個(gè)人繳費(fèi)。()7.小企業(yè)購(gòu)買商品發(fā)給職工，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬一職工福利費(fèi)”核算。()8.采用先進(jìn)先出法，便于日常計(jì)算發(fā)出存貨及結(jié)存存貨的成本。()9.隨同商品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的成本應(yīng)該轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本。()10.因?yàn)楣芾聿簧圃斐纱尕浢範(fàn)€、變質(zhì)、丟失其對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能轉(zhuǎn)出。()判斷題謝謝老師。！

實(shí)訓(xùn)目標(biāo):訓(xùn)練財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理實(shí)訓(xùn)資料:浙江錢塘股份有限公司于2020年12月31日組織相關(guān)人進(jìn)行年終財(cái)產(chǎn)清在查，在清的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)下列幾個(gè)問(wèn)題:(1)甲材料賬面余額480千克，單價(jià)為10元·盤點(diǎn)實(shí)際存量為450千克，經(jīng)查明，其中:10千克為定額損耗，20千克為日常收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)。(2)乙材料賬面余額為120千克，單價(jià)為50元，盤點(diǎn)實(shí)際存量為110千克，缺少數(shù)為保管人員失職造成的損失。(3)丙材料盤盈25千克，每千克為30元，經(jīng)查明屬于日常收發(fā)計(jì)量錯(cuò)。(4)盤盈六成新的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，同類設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)為30000元。(5)丟失修理設(shè)備一臺(tái)，賬面原值為25000元，已提折舊為12300元。(6)由于火災(zāi)，使倉(cāng)庫(kù)中的完工產(chǎn)品損失45000元，應(yīng)收保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)賠款為30000元。(7)現(xiàn)金盤盈65元，原因不明。上述幾項(xiàng)盤點(diǎn)盈虧和壞賬損失已報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，并作如下處理:(1)原材料計(jì)量差錯(cuò)造成的盈虧作增減“管理費(fèi)用”賬戶處理。(2)原材料意外損失，扣除應(yīng)收保險(xiǎn)賠款后作“營(yíng)業(yè)外支出”處理。(3)原材料因保管員責(zé)任造成的損失應(yīng)責(zé)成其賠

4.大圓公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。以下是大圓公司年度發(fā)生的業(yè)務(wù)，請(qǐng)根據(jù)相關(guān)情況編制會(huì)計(jì)分錄。（4）3月15日，大圓公司自行加工一批材料，現(xiàn)已加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)，加工過(guò)程耗用原材料2100元，工資費(fèi)用600元，制造費(fèi)用100元。（5）6月，大圓公司發(fā)出原材料情況如下：生產(chǎn)車間領(lǐng)用120000元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用4050元，銷售部門領(lǐng)用550元，車間一般耗用6100元，基建部門領(lǐng)用6000元，福利部門領(lǐng)用1000元；對(duì)外銷售原材料5000元，款項(xiàng)尚未受到，該原材料的賬面價(jià)值為4050元。（6）11月，大圓公司期末存貨清查中發(fā)現(xiàn)：1.甲材料盤盈200千克，市場(chǎng)價(jià)格為10元每千克，經(jīng)查明屬于材料收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤。2.因管理不善而變質(zhì)的乙材料400千克，實(shí)際成本每千克25元，只需考慮增值稅稅費(fèi)。經(jīng)批準(zhǔn)，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)賠償1500元。（7）12月，大圓公司為了留住人才，將以每套100萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買并按固定資產(chǎn)入賬的30套公寓，以每套60萬(wàn)元的價(jià)格出售給公司管理層（10套）和生產(chǎn)一線的優(yōu)秀員工（20套），出售合同規(guī)定，職工在取得住房后必須為公司服務(wù)10年，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。