老師2018年10月2日自己研發(fā)一個無形資產(chǎn)，費用是300，資本化金額是500，石油年限十年，采用直線法攤銷，要算一下2018年未的有關(guān)問題，賬面價值500-500/10/12×3=487.5，1，計稅基礎(chǔ)應(yīng)該怎么算？2，費用在據(jù)實扣除基礎(chǔ)上按照費用的75%加計扣除，怎么理解？3，當年利潤5000元，所得稅稅率25%，怎么計算所得稅？

?老師，周末好，想問下自行研發(fā)無形資產(chǎn)按成本175%稅前攤銷的，比如成本100，折舊5年，那第一年末賬面價值80，計稅基礎(chǔ)140，差異就是60，但是為什么納稅調(diào)減的時候就是20*75%呢不是調(diào)減60呢[捂臉]

老師您好，第一問始終覺得答案有問題，因為形成的無形資產(chǎn)應(yīng)該是按照（100+300）*175%去計算計稅基礎(chǔ)吧？

無形資產(chǎn)成本的確認，如果 題目中說是相關(guān)稅費，并沒有說是增值稅，這個相關(guān)稅費應(yīng)該是要計入無形資產(chǎn)的成本，是這樣理解的是嗎？因為個題給出的答案是沒有把相關(guān)稅費算到成本里，所以問來請老師確認一下

華僑公司 2019 年度利潤表中的利潤總額為 1000 萬，適用的所得稅率是 25%。假設(shè)遞延所 得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債不存在期初余額，與所得稅核算的有關(guān)情況如下: (1)公益性捐贈 100 萬。 (2)當年發(fā)生研究開發(fā)費用 1000 萬元，未形成無形資產(chǎn)成本。(按照 75%加計扣除) (3)當年取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本 2000 萬元，資產(chǎn)負債表日的公允價值 2250 萬元。 (4)環(huán)保罰款 200 萬元。 (5)預(yù)收賬款 300 萬元，按照稅法規(guī)定該預(yù)收賬款需要計入當期應(yīng)納稅所得額。 (6)當期固定資產(chǎn)的賬面價值 960 萬元，計稅基礎(chǔ) 1080 萬元，原因是會計折舊 240 萬元， 稅法折舊 120 萬元。