#提問＃稅金及附加會計分錄 計提時 借：稅金及附加 100 貸：應交稅費~城建稅 附加稅減半征收 借：應交稅費~城建稅 50 貸：營業(yè)外收入 50 繳稅 借：應交稅費~城建稅 50 貸：銀行 50 那么稅金及附加利潤表上還是100沒有減免，那我的利潤不是沒減掉50嗎

老師，您好！小規(guī)模納稅人城建稅，印花稅和兩個附加享受減半征收，會計分錄怎么做？是按全額計提“借:稅金及附加，貸:應交稅費-城建稅等”，交的時候再“借:應交稅費，貸:銀行存款，營業(yè)外收入”。還是直接按實際繳納的金額來計提？

老師，之前印花稅我都沒有計提，直接繳納時計入稅金及附加，減半征收的那部分也沒有結轉入營業(yè)外收入，我現(xiàn)在需要怎么調賬？

老師，前幾個月的印花稅我沒有把減半征收的計入營業(yè)外收入，只是做了實繳的的分錄，也沒有計提，現(xiàn)在該怎么處理？比如實繳當日，借稅金及附加5，貸銀行存款5，那減半征收的5沒有反映到營業(yè)外收入里

我們公司是小規(guī)模納稅人 但是同時也有在開專票，不足起征點的時候 只收專票的稅費 普票部分是免稅的，這種情況下正常分錄是：借 未交增值稅 貸：銀行存款 貸：營業(yè)外收入-稅收減免 但是實際繳的錢一般比開票稅額要多幾分錢，做賬的時候是不是必須要把幾分錢差額體現(xiàn)出來？是不是就是：借：借 未交增值稅（賬上專票稅金）、營業(yè)外支出-賬稅差異額 貸：銀行存款 借：未交增值稅 貸：營業(yè)外收入-稅收減免？ 如果是對的 是不是必須要把差異金額寫出來 不寫的話行不行 還有就是減免稅額：借：未交增值稅 貸：營業(yè)外收入-稅收減免 之前（包括昨年）這步一直沒有做的話 能不能直接計入當期的營業(yè)外收入不