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Q

老師,一般納稅人進項大于銷項,月末是怎么接轉(zhuǎn)增值稅的,留底稅額放哪個科目?

2021-08-02 13:20
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-08-02 13:22

這個得看您之前怎么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅了

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快賬用戶6101 追問 2021-08-02 14:38

1、開票收入: 借 應收賬款 貸 應交稅費–應交增值稅–銷項稅額 2、收到進項發(fā)票: 借 應交稅費–待認證進項稅 貸 應付賬款–xxx 3、勾選認證發(fā)票: 借 應交稅費–應交增值稅–進項稅額 貸 應交稅費–待認證進項稅 4、預繳增值稅: 借 應交稅費–預交增值稅 貸 銀行存款 5、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額: 借 應交稅費–應交增值稅–銷項稅額 貸 應交稅費–應交增值稅–轉(zhuǎn)出未交增值稅 6、月末結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額: 借 應交稅費–應交增值稅–轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸 應交稅費–應交增值稅–進項稅額 7、結(jié)轉(zhuǎn)預繳稅款: 借 應交稅費–未交增值稅 貸 應交稅費–預繳增值稅

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齊紅老師 解答 2021-08-02 14:41

您增值稅也沒看到怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢

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快賬用戶6101 追問 2021-08-02 14:41

8、結(jié)轉(zhuǎn)應交未交增值稅:(銷項>進項) 借 應交稅費–應交增值稅–轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸 應交稅費–未交增值稅 9、結(jié)轉(zhuǎn)應交未交增值稅:(進項>進銷項) 借 應交稅費–未交增值稅 貸 應交稅費–應交增值稅–轉(zhuǎn)出未交增值稅

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齊紅老師 解答 2021-08-02 14:42

你這么結(jié)轉(zhuǎn)是可以的

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快賬用戶6101 追問 2021-08-02 14:43

以上是所有的增值稅分類,若有留底稅額,則體現(xiàn)在未交增值稅,老師,這樣有問題嗎?

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齊紅老師 解答 2021-08-02 14:44

沒問題,下個月銷項大于進項的時候計提的時候再沖銷未交增值稅

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快賬用戶6101 追問 2021-08-02 14:45

長期累計下來,我的未交增值稅借方有50多萬,這樣可以嗎?還能放在什么科目?

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快賬用戶6101 追問 2021-08-02 14:47

老師,我以上的分錄,有哪里不規(guī)范的嗎?有沒有更加好的建議?

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齊紅老師 解答 2021-08-02 14:48

你未交增值稅不是繳納了就沒了嗎

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快賬用戶6101 追問 2021-08-02 14:55

未交增值稅都是在借方,因為一直都是進項大

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齊紅老師 解答 2021-08-02 14:58

進項大于銷項稅額就只能這么掛賬

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快賬用戶6101 追問 2021-08-02 15:14

進項大于銷上的話,把需要的金額轉(zhuǎn)入應交稅費–應交增值稅–轉(zhuǎn)出未交增值稅,剩余的留在應交稅費–應交增值稅–進項稅額的科目,能這樣?

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齊紅老師 解答 2021-08-02 15:15

可以,只要最后能正確體現(xiàn)留抵稅額就行

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快賬用戶6101 追問 2021-08-02 15:17

老師,哪一種是官方一點做法?

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齊紅老師 解答 2021-08-02 15:21

哪種都可以,沒有規(guī)定的做法的

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快賬用戶6101 追問 2021-08-02 15:29

老師,我們賣了一臺固定資產(chǎn)收人20萬,原值35萬,已經(jīng)計提了12萬的折舊,殘值是0元,怎么做分錄?

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齊紅老師 解答 2021-08-02 15:31

借:銀行存款20 貸:固定資產(chǎn)清理20 借:累計折舊12 固定資產(chǎn)清理18 貸:固定資產(chǎn)30 借:借:固定資產(chǎn)負清理2 貸:營業(yè)外收入2

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快賬用戶6101 追問 2021-08-02 15:58

老師,固定資產(chǎn)清理都要沖減累計對應的累計折舊嗎?

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齊紅老師 解答 2021-08-02 15:59

對啊,原值減去折舊剩下的記入到固定資產(chǎn)清理里面

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