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生產(chǎn)型企業(yè)出口免抵退怎么計算

2021-07-22 10:18
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2021-07-22 10:19

免抵退稅額=（出口貨物銷售額-免稅購進(jìn)原材料價格）*退稅率

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快賬用戶3332 追問 2021-07-22 10:19

他還有內(nèi)銷啊

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齊紅老師 解答 2021-07-22 10:25

免抵退計算過程分為四個步驟：? 第一步：計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額。當(dāng)然，如果出口貨物退稅率等于征稅率，則不用計算不得免征和抵扣稅額，直接計算應(yīng)納稅額。? 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=（出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率－當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格）×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）? 第二步：計算應(yīng)納稅額，如果應(yīng)納稅額是正數(shù)，則繳納增值稅，沒有退稅。如果應(yīng)納稅額是負(fù)數(shù)，也就是有留抵稅額，這時才有退稅的問題。在計算應(yīng)納稅額時，將不得免征和抵扣稅額從進(jìn)項稅額中扣除。? 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－（當(dāng)期進(jìn)項稅額－當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）? 第三步：計算免抵退稅額。? 當(dāng)期免抵退稅額＝（出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率－免稅購進(jìn)原材料價格）×出口貨物退稅率? 第四步：比較免抵退稅額和留抵稅額的大小，哪個數(shù)小，哪個就是應(yīng)退稅額。如果當(dāng)期期末留抵稅額小于當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額等于當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額；如果當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額等于當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于0.?

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快賬用戶3332 追問 2021-07-22 10:31

銷項只有內(nèi)銷的對吧

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齊紅老師 解答 2021-07-22 10:43

嗯 這個就是內(nèi)銷的

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快賬用戶3332 追問 2021-07-22 10:43

好的，謝謝哈

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齊紅老師 解答 2021-07-22 10:48

滿意請給五星好評，謝謝

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免抵退稅額=（出口貨物銷售額-免稅購進(jìn)原材料價格）*退稅率
2021-07-22
1.免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負(fù)率=（當(dāng)期免抵稅額%2B當(dāng)期應(yīng)納稅額）÷（當(dāng)期應(yīng)稅銷售額%2B當(dāng)期免抵退稅銷售額）×100%； 2.免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負(fù)率={[年度銷項稅額%2B年度免抵退銷售額×征收率-（年度進(jìn)項稅額%2B年初留抵稅額-年末留抵稅額）]÷[年度應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額（不包括免稅貨物及勞務(wù)銷售額）%2B免抵退銷售額]}×100%；注意：以上公式中的進(jìn)項稅額均為：進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出%2B出口貨物進(jìn)項轉(zhuǎn)出，起初期末留抵均為增值稅納稅申報表上的留抵?jǐn)?shù)-下期（下年度）申報表當(dāng)月免抵退貨物應(yīng)退稅額； 3.生產(chǎn)企業(yè)自營出口增值稅稅負(fù)率=（內(nèi)銷銷項%2B免抵退銷售額*征收率-進(jìn)項稅額）÷（免抵退銷售額%2B內(nèi)銷銷售額）×100%。
2021-06-28
同學(xué)，是的，你的理解是對的。
2021-12-22
貿(mào)易型企業(yè)不涉及生產(chǎn)環(huán)節(jié)，其進(jìn)項稅額主要來源于采購環(huán)節(jié)，無法像生產(chǎn)企業(yè)那樣將進(jìn)項稅額用于抵扣內(nèi)銷貨物的增值稅。因此，貿(mào)易型企業(yè)僅能享受免征增值稅和退稅的政策，而不能進(jìn)行抵扣
2025-03-11
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