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老師,出口生產(chǎn)型企業(yè)是要怎么計算免抵退,可以跟我說下嗎?

2022-07-28 17:21
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-07-28 17:29

免抵退計算過程分為四個步驟: 第一步:計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額。當(dāng)然,如果出口貨物退稅率等于征稅率,則不用計算不得免征和抵扣稅額,直接計算應(yīng)納稅額。 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=(出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率-當(dāng)期免稅購進原材料價格)×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率) 第二步:計算應(yīng)納稅額,如果應(yīng)納稅額是正數(shù),則繳納增值稅,沒有退稅。如果應(yīng)納稅額是負數(shù),也就是有留抵稅額,這時才有退稅的問題。在計算應(yīng)納稅額時,將不得免征和抵扣稅額從進項稅額中扣除。 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-(當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額) 第三步:計算免抵退稅額。 當(dāng)期免抵退稅額=(出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率-免稅購進原材料價格)×出口貨物退稅率 第四步:比較免抵退稅額和留抵稅額的大小,哪個數(shù)小,哪個就是應(yīng)退稅額。

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免抵退計算過程分為四個步驟: 第一步:計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額。當(dāng)然,如果出口貨物退稅率等于征稅率,則不用計算不得免征和抵扣稅額,直接計算應(yīng)納稅額。 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=(出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率-當(dāng)期免稅購進原材料價格)×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率) 第二步:計算應(yīng)納稅額,如果應(yīng)納稅額是正數(shù),則繳納增值稅,沒有退稅。如果應(yīng)納稅額是負數(shù),也就是有留抵稅額,這時才有退稅的問題。在計算應(yīng)納稅額時,將不得免征和抵扣稅額從進項稅額中扣除。 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-(當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額) 第三步:計算免抵退稅額。 當(dāng)期免抵退稅額=(出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率-免稅購進原材料價格)×出口貨物退稅率 第四步:比較免抵退稅額和留抵稅額的大小,哪個數(shù)小,哪個就是應(yīng)退稅額。
2022-07-28
您好,當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額 = 當(dāng)期出口貨物離岸價 * 出口貨物征稅率 - 出口貨物退稅率 = 1000*(13%?13% =0 當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額 = 內(nèi)銷銷售額 * 銷項稅率 = 500*13%=65 當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額 - 當(dāng)期進項稅額 - 當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額 = 65?(100?0 =?35 ,期末留抵稅額為 35 。 計算當(dāng)期免抵退稅額,當(dāng)期免抵退稅額 = 當(dāng)期出口貨物離岸價 * 出口貨物退稅率 = 1000*13%=130 確定當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額 因為期末留抵稅額 35 <當(dāng)期免抵退稅額 130 ,所以:當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 35 當(dāng)期免抵稅額 = 當(dāng)期免抵退稅額 - 當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 130?35=95
2025-04-29
你好,不能退的免抵額部分為基數(shù)
2021-01-14
新辦生產(chǎn)型出口企業(yè)怎么出口方式,選擇免抵退計稅方式
2022-04-14
多出的留抵稅款下個月還可以進行抵扣進項稅
2020-10-08
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